财会基础知识Word格式.doc

1、有借必有贷，借贷必相等*资产类、费用类的账户借方登记增加额，贷方登记减少额 所有者权益类、收入类、利润类的账户借方登记减少额，贷方登记增加额第三章1、资产：流动资产和长期资产 流动资产：货币资金（现金、银行存款、其他货币资金）、交易性金融资产、应收票据（商业汇票）、应收账款（销售货款）、预付账款（采购）、其他应收款（除销售货款以外的）、存货 长期资产：长期股权投资、固定资产、无形资产 *票据：银行汇票、商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）、银行本票、支票 存货包括产成品、在产品、物料、包装物、低值易耗品、委托加工物资等 存货发出的计价方法：个别计价法、先进先出法、加权平均法 商誉不是无形资产

2、2、负债：流动负债和长期负债 流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款 长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款3、所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 *留存收益是指盈余公积和未分配利润4、费用：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用5、收入：主营业务收入、其他业务收入6、利润：营业利润、利润总额、净利润 营业利润 = 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 + 公允价值变动收益（- 公允价值变动损失）+ 投资收益（- 投资损失） 利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 营业外支出 净利润 = 利润

3、总额 所得税费用2、计算题A 贴现所得金额的计算 应收票据的利息=应收票据票面金额*票面利率*票据期限 票据的到期值=应收票据票面金额+应收票据的利息 贴现息=票据的到期值*贴现率*贴现月数/12 贴现所得金额=票据的到期值-贴现息B 计提折旧的计算 平均年限法 固定资产原值-预计残值年折旧额= 预计使用年限 双倍余额递减法 2年折旧额= 固定资产原值* 预计的折旧年限年数总和法 （预计折旧年限 已使用年限）年折旧额= （固定资产原值-预计残值）* 预计的折旧年限*（预计折旧年限 + 1）/2第四章1、完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注 资

4、产负债表：反映企业某一特定日期财务状况的报表。 利润表：反映企业一定时期的经营成果的报表。 现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。主要归为三类的现金流量活动：经营活动、投资活动、筹资活动2、财务报表的分析：主要以比率分析法为主 偿债能力：短期 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 速动比率 = 速动资产 / 流动负债 速动资产=流动资产 存货 *比率越高，企业短期偿债能力越强，流动比率以2为宜，速动比率以1为宜 长期 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 比率越高，风险越大 营运能力：应收账款周转率 = 主营业务收入 / 应收账款平均余额 应收账款平均余额 =

5、（期初应收账款 + 期末应收账款）/2 应收账款周转天数 = 365 / 应收账款周转率 存货周转率 = 主营业务成本 / 存货平均余额 存货平均余额 = （期初存货 + 期末存货）/2 存货周转天数 = 365 / 存货周转率 盈利能力：主营业务毛利率 = （主营业务收入 - 主营业务成本）/ 主营业务收入 净资产收益率 = 净利润 / 所有者权益平均余额第五章1、企业财务管理的合理目标是股东财富最大化或企业价值最大化2、财务管理环境：法律环境（公司法、税法、财务法规）、金融环境、经济环境金融市场的分类： 按交易的期限：短期资金市场（货币市场）、长期资金市场（资本市场） 按交割时间：现货市场

6、和期货市场 按交易的性质：发行市场和流通市场3、资金的时间价值：资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。（终值和现值）4、年金的分类：普通年金（期末交付的）、即付年金（期初交付的）、延期年金和永续年金5、风险报酬：经营风险、财务风险（由负债引起的） 风险越大，要求的报酬率越高6、利息率利率的分类：按利率之间的变动关系：基准利率和套算利率按债权人取得的报酬情况：实际利率和名义利率（名义利率=实际利率 - 通货膨胀率）按在借贷期内是否不断调整：固定利率和浮动利率按利率变动与市场的关系：市场利率和官定利率 资金的利率=纯利率+通货膨胀补偿+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率 纯利率：体

7、现资金供求关系第六章1、从会计核算的角度划分成本：制造成本和期间费用制造成本也叫生产成本，是指企业为制造产品在生产过程中所消耗的材料、人工和制造费用。一般叫做直接材料、直接人工、制造费用。（料、工、费）期间费用：主要包括销售费用、管理费用、财务费用2、按成本与业务量（数量）之间的关系划分成本：变动成本和固定成本变动成本是指发生总额随业务量的增减变化而成正比例增减变化，而单位变动成本保持不变的成本，如原材料耗用、按销售数量计提的销售佣金。固定成本是指发生总额保持不变，与业务量的变化无关的成本。其单位成本随业务量的增加而降低，随业务量的减少而增加。如折旧费、管理人员的工资福利、工人的固定工资福利、

8、保险费等3、 其他成本概念：质量成本、边际成本、机会成本4、 标准成本法用于控制产品成本、预算控制法用于控制期间费用。5、 计算题：单位产品的边际贡献=销售单价-单位变动成本全部产品的边际贡献=全部产品的销售收入-全部产品的变动成本 固定成本 固定成本保本点销售量= = 单位产品边际贡献 销售单价-单位变动成本 固定成本 固定成本保本点销售收入= = 边际贡献率 （1-单位变动成本/销售单价）利润=销售收入-变动成本-固定成本=销售数量单价-销售数量单位变动成本-固定成本（计算数量、单价都可以套用） 目标利润+固定成本预计销售数量= 单位边际贡献预计销售收入= 边际贡献率 固定成本+单位变动成

9、本销售量保本销售单价= 单位边际贡献第七章 1、现金包括库存现金、各种形式的银行存款、银行汇票等。现金管理的方法：力争现金流量同步、加速回收应收帐款、推迟应付帐款的支付。应收帐款的增加，会极大的影响企业的流动性。2、信用政策一般包括信用标准和信用条件。信用标准的制定，可以建立在对客户的进行信用调查和信用评价的基础上。信用条件一般用（2/10，N/30）这样的符号表示。3、计算题： 折扣百分比 360放弃现金折扣成本= 1-折扣百分比 信用期-折扣期4、存货是流动资产中流动性最差的部分，要占用资金，会增加仓储费、保险费、维护费、管理费等各项支出。存货管理就是在存货成本和存货效益中选取最优点。5、存货成本主要包括：订货成本、采购成本、储存成本、缺货成本（前3种是一定发生的，而第4种不一定）存货管理就是要杜绝第4种成本的发生，而使前3种成本之和达到最小。存货管理的方法：ABC管理法、经济订购批量法、准时生产制（JIT）、供应链管理。