行政事业单位内部审计流程图表格文件下载.xls

1、现场与管理层沟通、访谈、勘验，观察其经营场所、经营活动和设备，并作出直观判断；索取被审计单位相关经营业务、行业信息、组织结构、相关的经营风险；对近期的财务和非财务数据执行分析性程序；查阅被审计单位文件、内控手册、近期审计报告。考虑舞弊风险。5风险评估审计会议记录表评估重大错报风险，确定进一步审计程序的重点。6确定审计计划项目组讨论纪要、审计机构批复召开项目组内部讨论会议，制订总体审计策略；对风险评估中的重要的审计区域设计必要的审计程序，并进行有效监控与复核。需要审计机构批准。7编制审计方案使用时间表、任务预算、审计机构审批制定时间进度表及详细的工作进程；制定明细的工作计划表（将所有的工作和其时

2、间进行分配，保证其反映审计程序。并进行有效监控与复核8审计程序交流审计计划会议纪要；客户沟通会议纪要项目组内部介绍审计计划、进行任务分派；与客户交流，为进点做好准备。9下发审计通知书审计通知书、送达回证、承诺书10审计进点会会议纪要11控制的有效性测试控制测试工作底稿测试并记录控制系统的运行情况，并重新考虑原先的决策是否适当；对重点区域进行穿行测试。完成控制测试底稿12修订审计方案并得到批准审计方案调整表，工作底稿、审计机构审批根据测试结果修订审计计划：如内控不可信赖，直接进入分析性程序和细节测试；如内控可以信赖，可以减少细节测试的工作量13进行实质性审计程序工作底稿按照审计计划完成实质性审计

3、程序，完成对特别的非交易循环领域的审计（如舞弊、关联交易等）14完成审计步骤工作底稿完成审计程序，更新审计风险的评估，确保审计工作针对错误和舞弊行为，确保被审计单位的行为真实合法。15汇总审计调整并确定建议调整事项（参考）会议记录；账项调整分录汇总表；重分类调整分录汇总表；列报调整汇总表；未更正错报汇总表；试算平衡表草表（参考）召开项目组会议，汇总发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项。16与被审计单位沟通审计结果沟通、补充资料交接清单、会议记录等获得被审计单位统一调整、重分类调整和列报调整的书面确认；如不同意调整，应要求其说明原因并根据未更正错报的重要性确认是否在审计报

4、告中予以反映，以及如何反映。17编制正式的试算平衡表（参考）试算平衡表（参考）18对报表进行总体复核分析程序表（用于总体复核）如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑审计风险是否恰当，重新评价之前实施的审计程序是否充分，有无必要追加审计程序。19草拟审计报告审计机构审批将项目组成员间分歧予以解决，评价审计结果，形成审计意见，草拟审计报告。20完成各级复核工作复核工作底稿。21下发报告征求意见稿审计报告征求意见书、送达回证22形成正式审计报告反馈意见书、会议记录表对草拟的审计报告进行必要的修改23下发审计报告送达回证、审计报告审计机构审批24客户调查问卷调查问卷被审计单位满意度调查25项目组总结会总结报告26审计资料归档卷内文件目录、相关审计文件整理审计工作底稿，简化不必要的审计文件，工作底稿归档。