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1、应交税费应交所得税5 400 000 递延所得税负债 50 00088、根据以下业务编制会计分录（化妆品消费税税率15%）：1.销售成套化妆品， 开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。2.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 34 000元，材料验收入库，开出转账支票支付。3.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。4.企业将自产的钢材用于修建办公楼，移运使用钢材30吨，单位成本为每吨800元，当月同类型钢材的平均销售价格为每吨1 000元。5.文具厂以自产的

2、文具直接捐赠给某希望小学。用于捐赠的文具的账面余额为260 000元，无存货跌价准备。当期同类商品的不含税售价为300 000元。6.企业外购水泥5吨用于修建新仓库，该水泥购入时不含税价格为每吨2 000元，取得增值税专用发票，货款未付。7.企业因遭受水灾导致存放在仓库中的原材料部分受损，受损材料账面成本为10 000元，增值税率17%。1.借: 银行存款 351 000贷: 主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税额） 51 000借:业税金及附加45 000应交税费应交消费税 45 0002.借 :原材料 200 000 应交税费应交增值税（进项税额）34 000234 0

3、003.借:应付职工薪酬 58 500主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500 7 500 主营业务成本 30 000库存商品 4.在建工程29 100 贷：库存商品24 0005.营业外支出311 000260 000应交税费应交增值税（销项税额）6.工程物资 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 170应付账款 11 7007.待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 11 700 应交税费应交增值税（进项税额转出） 1 7001、城市维护建设税实行（ C ）税率。1. A. 定额2. B. 累进3. C. 地区差别比例4. D. 幅度2、按件征收印花税

4、的凭证是（ ）。A. 营业账簿B. 产权转移书据C. 权利许可证照D. 借款合同3、下列汽车应征收车船税的是（B ）。A. 军队专用的汽车B. 商业银行自用的汽车C. 外国驻华使馆自用的汽车D. 警用车4、下列行为不征收契税的是（D A. 以房抵债B. 以房产对外投资C. 房屋赠与D. 房屋使用权交换5、房产不在一地的纳税人，应（ B ）的税务机关缴纳房产税。A. 向纳税人居住的房产所在地B. 按房产的坐落地点，分别向房产所在地C. 向户口所在地D. 按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地6、企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（ ），并计入所得税费用。A. 递延所得税资产B. 管理费用C.

5、递延所得税负债D. 销售费用7、一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（A ）万元。A. 50B. 0C. 150D. 2008、企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（ A A. 600B. 1 000C. 400D. 3009、某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（ B ）万元。A. 100C. 50D. 2510、下列收入项目中不需征收企业所得税的是（ AA. 财政拨款收入B. 特许权使

6、用费收入C. 财产租赁收入D. 股息收入11、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（ A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 教育费附加12、自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（ DA. 所有的居民企业B. 在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C. 在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得13、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ AA. 个人独资企业B. 联营企业C. 集体企业D. 股份制企业14

7、、下列不属于关税征税对象的是（ D A. 从国外进口的设备B. 入境旅客随身携带的行李物品C. 企业出口的设备D. 国家禁止出口的物品15、进出口关税的计税依据为（ BA. 离岸价B. 关税完税价格C. 离岸价出口关税D. 到岸价16、海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ D）为基础审查确定。A. 类似货物成交价格B. 倒扣价格C. 货价D. 成交价格17、在进口货物正常成交价格中若含（ C ），可以从中扣除。A. 包装费B. 运输费C. 卖方付的回扣D. 保险费18、下列各项中，应作为增值税计税依据的是：（ ）A. 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B. 广告代理企业向委

8、托方收取的全部价款C. 旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用D. 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用19、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为,应该征收（ BA. 营业税B. 增值税C. 同时征收营业税和增值税D. 根据业务量的大小确定征收的税种20、某一般纳税企业出售2016年4月30日前自建旧房屋一栋,选择简易计税方法计税，收到的全部款价款为1 050 000元则,应缴纳增值税额（ A. 50 250元B. 50 000元C. 5 000元D. 3 000元21、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ C ）。A. 该已纳税款当期可以全部扣除B. 该已纳税款当期可扣除50%C. 可