云南省2015年上半年内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括试题Word格式.docx

1、工具软件；用户程序。3.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是一个程序一个系统一个帐户以上三项都是。 4.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资将应税收入讲到最低的方法将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 5. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。实施银行余额调节并审查所有未付款支票。由验收凭证样本追查至发票和付款支票。6. 在使用C

2、AAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程在应收账款余额中查找信用余额；检查存货余额，以发现存货老化情况；检查应收账款，确定正面和负面的确认；列出异常的大额存货账户。7. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；扩大函证的样本规模，增加储户；确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；对所有未答复函证的储

3、户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。8. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。9. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？传闻证据依情况而定的证据次要证据意见证据 10. 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审

4、计的责任？内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。以上都不对。11. 在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是确定供应商的送货量是否令人满意确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目确定应付供应商账款余额是否正确确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意 12. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假

5、如他们能晚期才提交股票早期就提交股票答应在新合并的企业中购买新发行的债券答应出售给企业他们目前所有的债券 13. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。b.互动方式的用户大量减少。c.过量的关系型数据库表的空间。d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。14. 在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。确定性模型随机模型概率模型稳定状态模 15. 应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风

6、险更大？低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。员工认为领导无能，因而士气低下因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。16. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试可以 可以可以 不可以不可以 可以不可以 不可以 17. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；没有，审计师没有记录违规行为；没有

7、，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。18. 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？a.磁带控制单元b.多路转换器通道c.磁盘控制单元d.中央处理器（CPU） 19. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为赶工（CRASHING）;德尔菲法;ABC分析;枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。20. 评价工作绩效最无效的方法是特质导向法行为导向法结果导向法目标导向法 21. 一旦内部审计师有足够理由

8、相信发生了这种贪污行为，下一步他应该立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。立即将此事报告给适当级别的管理局。立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。22. 风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是计量的标准差贝塔系数风险溢价方差的系数 23. 用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B订货成本 储存成本购买成本 储存成本购买成本 质量成本订货成本 缺货成本 24. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？审计委员会定期检查部门工作质量针对审计

9、部门目标而不断发展衡量目标的标准计划每三年进行一次外部检查由外部审计师检查和评价部门工作 25. 应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？26.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；运用测试程序，模拟正常的处理过程；使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。27.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？a.磁盘存储器要求文

10、件在一个单独的处理过程中进行读写。b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。28.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是_提出改进建议。识别那些可以更好开展的工作。确定审计活动是否达到专业标准。提供独立的评价。29.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。b.审查年度审计计划并监督审

11、计结果。c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。30. 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。减少顾客排队的时间。增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。31. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告抵风

12、险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。32. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。仅是；仅是和仅是和仅是和33. 审计师在审计描述公司采购

13、部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？公司的采购政策尚未得到更新。公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。公司在收到货物之前就对供应商付款。34. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。应用生物统计法访问系统。为访问操作系统设计授权表格。包括不间断电源系统和电涌保护。35. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？a.需要将就诊费用汇总时。b.当对余额进行更新时。c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。36. 为了控