江苏省2016年内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试题Word格式.docx

1、3.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。如果不是惯例，应禁止接受礼物。由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。 4.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该评估用以编制管理报告的程序与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性将管理

2、报告所反映的所有财务数字与总账相联系为管理报告提供支持性文件记录 5. 审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有

3、关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。6. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标在每个部门裁员10%在非增值部门裁员20%鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 7. 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的员工教育的收益项目；人事部门；制造业经营；建筑合同。8. 公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？投诉的总数与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量消除所有这些电脑投诉需要的成本 9. 以下哪

4、项是制造业的一种产品成本?销售工人的车辆折旧。销售经理的薪水。公司总部建筑物的保险费。工厂的财产税。10. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；调查问卷容易完成；调查问卷在设计和应用上具有灵活性；完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。11. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是签约双方的口头证明；合同文本的正本；签约双方的签约活动；来自供应商律师的证明信。12. 文件可以提供具有不

5、同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；应付账款明细账列示了对发票的付款；已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。13. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该局限于控制的有效性只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见以经验为基础，无偏见。基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。14. 在对工作底稿

6、审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。15. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作投保套期保值卖空贷款保收和代理业务 16. 对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在

7、整个组织内分散进行确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备确定公司购买了多少套软件 17. 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？花费的预算时间将超过任何有形的好处。随后对该部门的审计可能得不到开展。管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。18. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；应将工资登记簿与员工的主文件相比较。应将工资主文件与员工的主文件相比较。

8、应由工资发放部门提出工资的增加方案。应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。19. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力a.熟练运用内部审计准则；b.理解管理原则；c.良好的人际沟通；d.用量化方法承担培训课程能力。20. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工只有和是对的只有、和是对的只有是对的、和都对 21. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？没有考虑到管理

9、层对特别项目进行审计的要求。实现营业利益的机会被忽略了。没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。22. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点可以在自然背景下观察到与顾客的互动；更容易精确测度研究变量；意料之外或异常的事件更容易被观察到；人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。23. 在以自上向下开发法

10、设计系统元素时，应该检查以下哪一项？系统需要的计算机设备。竞争对手使用的处理系统类型。管理者为进行计划和控制所需的信息。现有系统的控制。24. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。从索赔（现金

11、）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 25. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作贷款保收和代理业务26.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。27.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证计算机运行控制数据安全性控制实施控制硬件控制 28.从样本中可

12、以得出下列哪个逻辑结论有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；存货有实质性错报；存货有2.5%的可能性会超过$3200000。29.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据通用审计软件；整合测试法（ITF）；嵌入审计数据集合；控制流程图。30. 公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收

13、购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。31. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是更好地管理感知到的高风险。加强对银行投资的控制。确保直线管理者和高级管理层的独立性。对股东的期望做出更好的反应。32. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程33. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；内部审计师最低限度的道德行为标准；旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；适用于各种内部审计机构。34. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的机会成本会计成本显性成本隐形成本 35. 以下是关于某分公司的一些情况（1）该分公司成立多年，尽管