NO3现金管理认知 《出纳岗位实务》教学课件PPT文档格式.ppt

1、会正确进行现金收入与支出的核算。,能力目标：,现金管理认知,现金管理认知,模块一库存现金概述,一、现金管理制度,（一）现金管理的基本规定,模块一库存现金概述,一、现金管理制度,（一）现金管理的基本规定,模块一库存现金概述,一、现金管理制度,（一）现金管理的基本规定,模块一库存现金概述,一、现金管理制度,（一）现金管理的基本规定,模块一库存现金概述,一、现金管理制度,（一）现金管理的基本规定,模块一库存现金概述,一、现金管理制度,（二）现金的内部控制制度,（1）企业应建立现金的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（2）企业办理现金业务，应配

2、备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮换。（3）企业应建立现金业务的授权审批制度，明确审批人员对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理现金业务的职责范围和工作要求。,模块一库存现金概述,一、现金管理制度,（二）现金的内部控制制度,（4）企业应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（5）企业应加强与现金有关的票据管理，防止空白票据遗失和被盗。,模块一库存现金概述,二、现金使用范围,模块一库存现金概述,二、现金使用范围,模块二现金存取业务,一、现金存入业务,（一）相关规定,模块二现

3、金存取业务,一、现金存入业务,（二）送存现金的基本程序,模块二现金存取业务,一、现金存入业务,（二）送存现金的基本程序,模块二现金存取业务,一、现金存入业务,（二）送存现金的基本程序,模块二现金存取业务,一、现金存入业务,（二）送存现金的基本程序,边学边问：出纳员如何填写现金送款簿？,答：（1）出纳员必须如实填写现金送款簿的各项内容，特别是其中的款项来源等。（2）交款日期应当填写送存银行当日的日期。（3）券别的明细账的张数和金额必须与各券别的实际数一致，1元、5角、1角等既有纸币又有铸币的，应填写纸币、铸币合计的张数和金额。（4）出纳员在填写现金送款簿时必须采用双面复写纸，字迹必须清楚、规范，

4、不得涂改。,模块二现金存取业务,一、现金存入业务,（二）送存现金的基本程序,模块二现金存取业务,一、现金存入业务,（二）送存现金的基本程序,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（一）相关规定,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（二）支取现金的基本程序,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（二）支取现金的基本程序,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（二）支取现金的基本程序,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（二）支取现金的基本程序,出纳人员根据提取金额填写现金支票，同时，还应填写支票领用登记簿（见表3-2）。,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（二）支取现金的基本程序,有关现

5、金支票的格式、用途、填写要求及加盖预留印鉴的具体要求如表3-3所示。,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（二）支取现金的基本程序,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（二）支取现金的基本程序,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（二）支取现金的基本程序,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（二）支取现金的基本程序,模块二现金存取业务,二、现金支取业务,（三）库存现金的限额,模块三现金收付业务,一、出纳办理现金收付业务的程序,模块三现金收付业务,二、现金收付管理中的“八不准”,模块三现金收付业务,二、现金收付管理中的“八不准”,模块三现金收付业务,三、现金收入业务,模块三现金收付业务,

6、三、现金收入业务,（1）差旅费借款余款。,Text2,模块三现金收付业务,三、现金收入业务,（1）具体的业务处理程序。受理收款业务，审核现金收入的来源及有关原始凭证（审核现金收入的合法性、真实性、时效性、准确性），确认收款金额。当面清点现金及复点，做到收付两清，一笔一清，并妥善保管好现金。,模块三现金收付业务,三、现金收入业务,（1）具体的业务处理程序。依据管理规定开具收款凭据（收款收据或发票），并在凭据上加盖“现金收讫”印章（见图3-2）和出纳员名章，并将收款凭据中的付款人持有联交给付款人。将所开具收款凭据的记账联撕下，并根据交款人交来的收款依据和收款凭据的记账联编制现金收款记账凭证。根据审

7、核无误的记账凭证登记现金日记账。,模块三现金收付业务,三、现金收入业务,（2）直接收款原始凭证的填制。出纳部门直接收款经济业务中记录收款的原始凭证有发票和收据。发票可分为手写版发票和计算机版发票。收据一般是一式三联：第一联为收据存根联，第二联交给付款单位或个人，第三联是记账联。收据的填制步骤为（一般用圆珠笔填制）：时间交款单位及收款事由人民币金额大小写经办、出纳签名第二联加盖单位财务专用章并交交款人第三联加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。,模块三现金收付业务,三、现金收入业务,（3）业务办理举例。职工刘华交来现金，出纳员李丹当面清点无误，开具收据（见表3-4），并在收据上加盖“现金收讫”章。将

8、上述原始凭证经审核后交收入、费用、利润核算会计李娜填制记账凭证。出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记现金日记账。,模块三现金收付业务,三、现金收入业务,模块三现金收付业务,三、现金收入业务,（2）相关原始凭证的填制。该经济业务涉及需要填制的原始凭证有领用支票审批单（见表3-5）和支票。,模块三现金收付业务,三、现金收入业务,模块三现金收付业务,模块三现金收付业务,三、现金收入业务,支票的填制步骤如下：,模块三现金收付业务,三、现金收入业务,模块三现金收付业务,四、现金支出业务,模块三现金收付业务,四、现金支出业务,模块三现金收付业务,四、现金支出业务,1.主动支付现金的业务处理,（1）主动支付现金的业务处理程序。（2）原始凭证支付证明单的填制。,模块三现金收付业务,四、现金支出业务,2.被动支付现金的业务处理,（1）受理原始凭证，如报销单据、借据、其他单位和个人的收款收据等。（2）审核原始凭证。（3）在审核无误的付款凭证上加盖“现金付讫”印章。（4）支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。（5）根据原始凭证编制记账凭证。（6）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。,模块三现金收付业务,四、现金支出业务,3.向银行送存现金的业务处理,（1）业务处理程序。（2）相关原始凭证的填制。,现金管理认知,