《重点税源企业税收信息月报表》填写说明Word下载.docx

1、本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的 应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。税收月报表中， 1 12月各类税收指标和附列的指标均应按月填报当 期实际发生额，累计数由系统自动计算生成。各项指标填报说明如下：（一）国内增值税指标3按适用税率征税销售额：填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务 的销售额（销货退回的销售额用负数表示，不含代扣代缴、应税服务扣除项目 本期实际扣除金额）。包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同 销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税 务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。按照增值税纳税申

2、报表第 1 项的 一般货物及劳务和应税服务 +即征即退货物及劳务和应税服务 当月数之和填写。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）4其中：未开票销售额一般纳税人按照增值税纳税申报表附列资料（一）的 未开票销售额 的当月销售额小计数填写。5按简易征收办法征税销售额： 填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税销售额（销货退回的销售额用 负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的 销售额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 5 项的 一般货物及劳务和应 税服务 小规模纳税人按照 增值税纳税申报表第 1 项应征增值税货物及劳务不含税销售额 与第 4 项 销售

3、使用过的固定资产销售额 的当月数之和填写；不包括代扣代缴销售额。 （重要提示：6未开票销售额：按简易征收企业按照增值税纳税申报表附列资料7.免、抵、退税办法出口销售额： 一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额（销 货退回的销售额用负数表示）。按照增值税纳税申报表第 7 项的一般货物及劳务和应税服务 当月数填写。小规模纳税人按照增值税纳税申报表第 8项出口免税销售额 的应税货物及劳务列 +应税服务列当月数填写。8免税销售额：率的销售额中不包含适用免、抵、退税办法的销售额。一般纳税人按照 增值税纳税申报表第 8 项的9.应税服务扣除项目本期实际扣除金额营业税改征增值税的纳税人

4、，发生应税服务扣除项目本期实际扣除金额。 按增值税申报表附列资料（一）中 应税服务扣除项目本期实际扣除金额 当月合计数填写。10外购可抵扣的固定资产金额：填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额，按照增值税 纳税申报表附表中 固定资产进项税额 指标所对应的固定资产金额填写。11销项税额：填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与 应交税金 -应交增值税明细科目贷方 销项税额 栏本期发生额一致。一般纳税人按照增值税纳 税申报表第 11 项的一般货物及劳务 即征即退货物和劳务 当月数之和填 写。（审核：11 3适用税率）12应税服务销项税额（不含运输费用）指根据交通运输业和部分现

5、代服务业营业税改增值税试点实施办法规 定提供增值税应税服务一般纳税人，本期提供应税服务按适用税率计征的销项 税额。营业税改增值税一般纳税人根据增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）一般计税方法中部分现代服务业（税率为 6%和有形动产租赁服务税率 17%企业）的销项税额小计项合并填列。本指标由 营业税改增值税试点地区纳税人填报。13运输费用销项税额指根据交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法规 定提供增值税交通运输业应税服务一般纳税人，本期提供交通运输业应税服务 按适用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般纳税人根据增值税纳税申 报表附列资料（一）（本期销售情况明细）一

6、般计税方法中税率为 11%的销项税额填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。14进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。应交税金 -应交增值税 明细科目借方 进项税额 栏本期发生额一致。一般纳税人按照增值税纳税申报 表第 12 项的 当月数之和填写。15其中：固定资产进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产进项税额，按照增值税纳税申报表附表相关指标当月数填写。 15 1416应税服务进项税额（不含运输费用）填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取 得的部分现代服务业应税服务进项税额。按照增值税纳税申报表附列资料 二（进项税额情况）中

7、应税服务进项税额发票相关数据分析填列。17运输费用进项税额填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取 得的交通运输业应税服务进项税额和从其他用结算票据进项税额填列。18上期留抵税额：为纳税人前一申报期的 期末留抵税额 数，对有税务机关批准的使用 留抵 税额抵顶欠税 的数额不在此项扣减。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 1 3项的当月数+累计 数+当月数三列之和填写，如果有 使用留抵税 额抵顶欠税 的与增值税纳税申报表第 13 项不完全一致。18=上期 26）19留抵税额调整额：一般纳税人按本期税务机关批准的使用 留抵税额抵顶欠税 数额填报。税务 机关批准的其他调减留抵税额

8、的情况，也在本指标合并填列。涉及重组的纳税 人根据国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公 告（国家税务总局公告 2013 年第 55 号）的规定，税务机关允许注销企业增 值税留抵税额在重组后纳税人继续抵扣的留抵税额填写在本栏次。本指标调减 时用负数表示，调增时用正数表示。20进项税转出额：填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不 包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应 与应交税金-应交增值税 进项税额转出 专栏本期发生额一致。 按照增值税纳税申报表第 14 项的21免抵退应退税额：填写退税机关按照出口货物免、抵、退税办

9、法审批的应退税额。一般纳税 人按照增值税纳税申报表第 15 项的当月数填 写。 （审核：21 14）22按适用税率计算检查应补缴税额：填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。 一般纳税人按照增值税纳税申报表第 16 项的当月数填写。23应抵扣税额合计：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。一般纳税人按照增值税纳税 申报表第 17 项的 （计算生成：23=14+18+19-20-21+22）24实际抵扣税额：填写纳税人本期实际抵扣的进项税额（ 26=25）。一般纳税人按照增值 税纳税申报表第 18 项的一般纳税人按照增值税纳税申报表第 13 项的 一 般货物及劳务和应税服

10、务 累计数 +即征即 退货物及劳务和应税服务 当月数三列之和填写。若 2411 则 24=23,否则 24=11）25应纳增值税额：填写纳税人本期按适用税率计算并应纳的增值税额。（ 25=11-24）一般纳 税人按照增值税纳税申报表第 19 项的即征即退货物和 劳务26期末留抵税额：为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。 该数据应与 应交税金-应交增值税 明细科目借方月末余额一致。一般纳税人按 照增值税纳税申报表第 20 项的一般 货税的与增值税纳税申报表第 20 项不完全一致。26=23-24）27.按简易征收办法计算的应纳税额填写纳税人本期按简易征收办法计算并应纳

11、的增值税额，但不包括按简易 征收办法计算的纳税检查应补缴税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表 第 21 项的 小规模纳税人按照增值税纳税申报表第 10 项的 本期应纳税额 的当月数填写，不包 括代扣代缴、查补税款。28按简易征收办法计算的纳税检查应补税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳 税检查应补缴税额。按照增值税纳税申报表第 22 项的当 月数之和填写。29应纳税减征额：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。一般纳税人按照 增值税纳税申报表第 23项的 当月 数之和填写；小规模纳税人按照增值税纳税申报表第 11 项的本期应纳税 额减征额 的当月数填

12、写；前期多缴税额也应在本栏填写。30应纳税调整额：反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业 税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查 补的税额。按照主管税务机关确认的实际调整数填写。调增税款填正数，以应 纳税款抵、退税填负数。统一核算增值税的电力、卷烟、石油、石化等行业的 总公司，由分公司属地预缴的税款用负数调减；不核算增值税的分公司，属地 预缴的增值税用正数调增。（严禁在此项冲减前期填报差错）31应纳税额合计：填写纳税人本期应纳增值税的合计数。（自动计算栏：31=25+27-29+30）32期初未缴税额：本期 栏为纳税人前一申报期的 期末未缴税额 数，本指标 累计栏为上年 末未缴 或年初未缴数。（多缴为负数）。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 25 项的即征 即退货物和劳务 32=上期 34）33本期已缴税额：是指纳税人本期实际缴纳的扣除提退后的增值税净入库税额，包括分次预 缴、出口开据专用缴款书的预缴税款、本期缴纳上期应缴、缴纳欠缴税额，不 包括本期已缴的查补税款。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 27 项的 一般货物及劳务 即征即退货物和劳