春公共财政学第二次作业参考答案1.docx

1、春公共财政学第二次作业参考答案1 春公共财政学第二次作业一、 名词解释: 社会贴现率社会贴现率social rate of discount, 它衡量的是社会对当前牺牲的消费做出的评价, 因为贴现率的概念就是这个概念, 就是你现在的钱不花, 就是补偿你目前牺牲的消费, 可是我们也知道社会福利函数、 社会贴现率都是一个概念, 在现实中没有一个可操作的、 可精确衡量的一个手段, 提出社会贴现率这个概念就是要反映政府项目的贴现率应该和市场上表现出来的贴现率是不一样的, 因为它的目标不一样, 市场更多的是仅仅考虑成本收益, 考虑利润, 可是政府项目可能有更多的考虑, 社会福利的考虑。购买性支出购买性支

2、出直接表现为政府购买商品和服务的活动, 包括政府部门事业费和投资拨款等。财政购买性支出直接关系着国家政权机关、 各类行政管理机关的运转和国家安全, 对于维护社会经济的正常秩序起着重要作用。公共支出的非均衡增长理论非均衡增长理论认为公共支出的增长并不是均衡的, 应该说按均衡的状态随着人们收入的增加它是一个逐步上升的状态, 可是常常公共支出会有一些突然的事件发生跳跃性的增长。比如这些事件是战争。这种跳跃性的增长的过程有人将这个理论称为”梯度渐进增长理论”。这种非均衡的增长是在一个较长的时间内进行的, 它相当于是稳定一段时间, 一个跳跃就上去了, 上去以后它就会持续在一个比较高的状态。税收楔子指税收

3、引起的消费者支付的价格和生产者收到的价格之间的差额。税收归宿税收归宿分为税收的法定归宿和经济归宿。法定归宿是税收法律上的义务。经济归宿是某种税经济上的实际负担, 一般由一种税引起的价格变化所决定, 并取决于个人收入的来源和用途。全额累进税 课税的对象的全部数额都按照与之相对应等级的统一税率征税。全额累进的问题是当课税对象的数额在临界点附近时会出现税负的增加超过税基的增加, 这是一种不合理的现象, 因此会有很大的激励促使人们逃税。二、 计算题1、 一种商品的市场需求函数为Q =12 P, 供给函数为Q = P均衡的供给量和需求量分别为多少? 。在均衡情况下, 供给量等于需求量, 那么 P =12

4、 P我们能够得到 P = 6, Q = 6。* *如果政府对每件商品征收 u = 2获得的总税收收入是多少? 的单位税, 均衡的供给量和需求量是多少? 政府征收单位税的情况下, 法定归宿是购买者。假设销售价格为 P, 那么购买者面临的价格为 P +u,需求函数即为: Q =10 P, 均衡的结果为: P = 5, Q = 5, 税收收入为10.* *假设供给曲线变为水平的: P = 4, 同时征收税率为50%的从价税( 价外税) , 求超额负担的大小, 并画图表示。对消费者征收价外税, 供给方面临的价格不变, 需求方所支付的价格在原先的基础上增加为原来价格的( 1+50%) 倍, 相当于需求方

5、的需求曲线的斜率发生变化, 变成Q =121.5P, 供给函数为 P = 4, 均衡的结果为: P = 4, Q = 6, 如下图所示, 效率损失,即超额负担为蓝色阴影* *部分, DW = SBCG = 2. F12E86GHCS4BAD1D2Q86122、 假定在某一个国家, 税收T和个人收入I的关系如下: T = 4000+0.2I( 1) 这是一种累进税制么? 是累进税制。T4000平均税率 ta = = 0.2, 税率随着税基的增加而增加, 边际税率IItm = 0.2, tm ta。( 2) 一般的, 如果税收和收入的关系是T = a +tI, 其中a和t是常数。讨论a、 t的取值

6、和税收的累进性的关系。ta = TI = t + aItm = t若a 0, 则为累退税制 若a 0, 则为累进税制若a = 0, 则为比例税制aa I0 = aT1I1T0I0 = Iv1 =11 I0, 当a 0时, a的绝对值越大, 税收的累进性越强。I1 I0II1I0t(I1 I0)T0(I1I0)I0(T1T0)T0(I1I0)I0= %T =tI0a +tI0= a I , 当a 0时, t越大, 累进性越强。v2=0% It + I03、 4月25日, 中国对个人所得税法进行了修订: 中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)向全民征求意见。其中, 和 工薪所得税表如下: 表1

7、个人工薪所得税率表级数全月应纳税所得额( 含税所得额) 税率%速算扣除数( 元) 123456789不超过 500元5%0超过 500元至 元超过 元至 5000元超过 5000元至 0元超过 0元至 40000元超过 40000元至 60000元超过 60000元至 80000元超过 80000元至 100000元超过 100000元10%15%20%25%30%35%40%45%251253751375337563751037515375表2 个人工薪所得税率表级数全月应纳税所得额( 含税所得额) 税率%速算扣除数( 元) 1234567不超过 1500元的50超过 1500元至 4500

8、元的部分超过 4500元至 9000元的部分超过 9000元至 35000元的部分超过 35000元至 55000元的部分超过 55000元至 80000元的部分超过 80000元的部分1020253035457552597527255475134751) 什么是个人所得税? 请分析全额累进税和超额累进税的区别。个人所得税( personal income tax) 是是调整征税机关与自然人(居民、 非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。全额累进税是指课税对象的全部数额都按照与之相对应等级的统一税率征税。全额累进的问题是当课税对象的数额在临界点附近时会出

9、现税负的增加超过税基的增加, 这是一种不合理的现象, 因此会有很大的激励促使人们逃税。超额累进税则把课税对象按照数额的大小分成不同的等级, 对每一个等级分别规定不同税率。全额累进的累进程度高于超额累进。( 2) 请计算并填写表2中的速算扣除数, 并计算: 当个人工薪所得为10000元时, 和 应缴纳个人工薪所得税分别为多少? 采用超额累进税率计税时, 简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下, 全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此, 在超额累进税率条件下, 用全额累进的计税方法, 只要减掉这个常数, 就等于用超额累进方法计算的应纳税额,

10、 故称速算扣除数。递推式: 速算扣除数=本级起点*与上一级税率差+上一级速算扣除数计算结果如表2中所示。考虑纳税: 的算法: 10000*0.20-375=1625; ( 10000- ) *0.20-375=1225( 由于题目没交待清楚起征点, 两个结果都算对) 的算法: 10000*0.25-975=1525; ( 10000-3000) *0.20-525=875。( 3) 基于税收理论, 请对这次个税改革进行评价。开放题目: 把握税收的效率和公平性。三、 论述题河南最新出台保障房建设原则: 保障房选址要适宜人居4月25日, 河南省住房和城乡建设厅发布的导则规定, 河南省再建保障性住房

11、, 建房地的环境要适宜人居, 公共交通便捷, 生活设施便利, 地质条件安全, 设有相应的商业、 教育、 医疗、 文化等公共服务设施并配建一定比例的经营性用房, 市政配套设施完善。不但如此, 所有的保障性住宅都应充分利用外部环境提供的日照条件, 每套住宅至少应有一个居住空间能获得冬季日照; 小区首排住宅设计时, 应尽量避开高噪声声源。厨房面积不得小于4平方米有人购买经济适用房以后, 总是觉得房间或者卫生间、 厨房等太小。这次, 导则中对此有明确规定, 比如, 要求双人间的卧室面积不低于 10平方米, 单人间卧室面积不低于6平方米, 厨房面积不低于4平方米, 卫生间面积不低于3平方米。在保障性住房

12、建设中, 七层及七层以上住宅, 或住户入口层楼面, 距室外设计地面的高度超过 16m以上的住宅, 必须设置电梯。在集中建设的保障性住房, 宜建设适当比例方便残疾人、 老年人等特殊群体使用的无障碍设施的套型。另外, 对于不同的家庭构成, 分配相应的套型, 导则中也有明确规定。廉租房一次性装修到位装修时严禁破坏建筑结构保障性住房如何装修, 导则中也有明确的规定: 廉租住房、 公共租赁住房, 应实施基本装修, 室内设施设备完整, 所有功能空间的固定面铺装或粉刷完成, 达到入住条件。经济适用住房倡导为居民提供装修服务, 各市(县)可根据本地实际情况确定。廉租住房、 公共租赁住房室内外装修应遵循经济、

13、适用、 宜居和环保的原则, 一次装修到位, 严禁装修破坏建筑结构。保障性住房室内应设有给排水、 电、 燃气、 电讯等设施设备, 并分户设置水表、 插卡式电表和燃气表等。有集中供热设施的, 应采用分户计量供热采暖系统。除以上要求外, 导则中还对小区环境、 施工和验收等都作了明确规定。( 1 ) 这样的保障房建设原则会带来什么问题? 寻租, 扭曲资源配置, 中国尚未建立行之有效的准入和退出体制, 增加了财政负担, ( 2 ) 香港等地的廉租房政策给我们什么启示? 香港公屋制度的启示自年中国内地住房制度由高度福利化向以市场为导向的住房制度改革以来, 内地已逐步建立了以市场配置资源为主的住房新体系,

14、可是最低收入家庭住房保障制度建设进展相对滞后, 虽然早在年月, 政府部门就已出台城市廉租住房管理办法, 希望经过廉租房计划来解决城市低收入家庭的住房问题。年月日开始实施的新城镇最低收入家庭廉租住房管理办法和今年月日起实施的城镇廉租住房租金管理办法, 进一步明确了地方政府负有为低收入人群提供廉租住房保障的责任。但从内地各城市廉租房计划的实践来看, 存在着许多问题有待解决, 如地区发展不平衡、 廉租住房保障资金来源不稳定、 覆盖范围过窄、 保障水平低、 管理机制不完善等。近几年来, 一些城市的商品房价格持续大幅上涨, 城市低收入人群的住房矛盾越来越突出, 亟须加快推进城镇廉租房计划的落实。 从世界范围来看, 为低收入人群提供必要的住房保障, 是各国政府普遍需要解决的问题。二十世纪五十年代, 许多国家和地区纷纷推行公共房屋计划。其中香港的公共租住房屋 简称公屋制度, 是为数甚少的成功典范。香港政府于年开始实施公共房屋计划, 经历五十多年社会、 政治