新疆2015年上半年内审师《内部审计基础》：建立货币资金内部会计控制考试题Word文档下载推荐.docx

1、局限于控制的有效性只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见以经验为基础，无偏见。基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。3.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 4.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是预付款资金的合并情况采购职责的合并情况法律职责的合并情况市

2、场职责的合并情况 5. 一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？程序化终止冗余硬件活动日志考试用书交易出错日志 6. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？程序审计财务审计遵循性审计经营审计 7. 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。8. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000

3、美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是9375美元；16667美元；46875美元；83333美元。9. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。将潜在的利益冲突通知供应商。将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。10. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已学习并通过考试。与审计经理讨论培训需求。落实继续教育培训计划。在过去两年中至少参加了一个培训班。11. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便

4、对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirement benefit）等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估

5、计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。12. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。13. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是

6、以什么样的顺序处理的？利用测试程序来模拟常规处理过程用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 14. 在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是与该采购员讨论从该供应商处的采购；审查公开采购订单的文件资料；审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；分析供应商的等级。15. 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编

7、制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。16. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖“冷站和热站”联合协议；使用组织中其他数据中心的额外容量；“热站”协议；“冷站”协议。17. 依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？评价资源利用的经济性和有效性；分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；复核资产保全手段，并确认资产现实存在；复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标

8、，并得到恰当执行。18. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商改善月度生产情况报告为了保密而不提供任何数据通过电子数据交换每天发送所要求的数据通过每周报告发送耗用情况数据 19. 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。基于预算限制而缩小审计范围。加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。在采购代理合同生效之前审查其草稿。20. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现未发现的新员工工资率错误。在成本

9、报告系统中将劳动时间计入错误账户。不正确的工资扣除项目。无法为员工提供参加养老金计划的机会。21. 某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况 22. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。声明这项审计。观察有关的程序。定义审计目标。对审计报告进行规划。23. 下面哪一

10、种情况说明审计人员可能缺乏客观性？一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。24. 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源观察有关情况；与人们面谈；检查相关记录；计算差异。25. 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是26.根据样

11、本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是估计值等于总体均值的真值；实际总体均值不超过置信区间的最大下限；标准差不大于总体平均值的10%；实际总体均值存在于给定的置信区间内。27.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？决策支持系统管理信息系统高级经理支持系统知识工作系统 28.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论银行对账单与机构的账簿记录一致全年支付的发票被适当地批准和归档保证及时支付的控制按预期执行b和c 2

12、9.质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。如果不是惯例，应禁止接受礼物。由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。30. 应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。员工认为领导无能，因而士气低下因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。31. 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者没有设计文档。缺乏一个变动追踪系统。具有连续监控的潜能。属性可在层次间继承。32. 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。以上都是。33. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的