应收、预收帐款管理办法(网)Word格式文档下载.doc

1、第一条 为了加强公司应收账款管理，保证货款回笼安全，加快资金周转，加大清欠力度，确保经营资金安全，规避经营风险，减少坏账损失，真实、准确、完整地核算应收账款，特制定本管理办法。第二条 本办法所称应收账款是指因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第三条 应收账款的管理原则。注重过程监控与后续管理，合理规避风险，法制化管理，统管与分管相结合，责任到人、执行到位，预算管理。第四条 应收账款的源头控制与赊销管理。按照总公司“信用管理办法”执行。第二章 责任 第四条 领导是关键。各单位行政一把手的经营理念是应收账款控制的关键，对应收账款应负主要领导责任。第五条 财务部门对应

2、收账款承担正确核算、到位监督、信息及时披露、账务清理的组织协调责任。业务部门承担控制、清理的组织责任。第三章 财务核算与过程监督第十条 财务部门在营业日报送达财务部门4小时内完成审核和制证工作。第十一条 审核程序及手续根据相关信用管理办法，审核、确认赊销款的手续是否完整、程序审批是否合规，审核并落实每笔赊销款的清收责任人。凡是不符合规定的情况，必须及时反馈给业务部门，同时拒绝办理，作好记录，并向财务负责人报告。第十二条 财务部门按照合同、协议规定对往来款项进行日常监管。第十三条 核算要求1、财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，按照内部会计核算规范，正确、客观、真实地进行账务处理，按双

3、方协议办理结算。2、对每笔应收账款，需确认清收责任人进行明细核算。3、对同一经营者防止多头挂账，防止同时挂应收账款及应付账款。直运销售采取预收款办法，但统一在应收账款账户核算，报表分别反映。第十二条 货款清退 1、收取及支付客户间的代垫款项，代垫款项的单位及被代垫款项的单位必须提供盖有财务专用章和单位行政章的书面证明；为某企业个人垫付款的，必须提供个人身份证、个人身份单位证明原件。2、货款清退应遵循何处来何处去原则，原则上不得代外单位转款，确须转款的，应取得原付款单位及新的款项受理单位盖有财务专用章，单位公章的证明原件。3、退款时必须取得盖有财务专用章及单位公章的申请原件，个人必须提供身份证复

4、印件及退款申请，退款申请中需注明申请退款额度。4、退款审批程序。业务部门经办人员在申请上签计划执行情况，业务部门负责人签退款意见，财务部门会计核算人员签署退款额度，财务部门负责人签署退款意见。5、转款应由对方提供额度，财务部门不得代对方及业务部门提供额度。第十五条 欠款单位同意用代垫款、保证金、定金冲减应收账款时，应当出据书面申请，并加盖单位公章和财务专用章。由业务部门提供金额、数量与财务部门复核后作应收款减少处理。第四章 信息反馈第十六条 反馈原则各单位财务部门应收账款账务分管人员以应收账款的金额大小及账龄长短为基本原则，将信息书面反馈给业务部门，以加强应收账款的日常管理与清收力度。第十七条

5、 日常信息反馈每周将发生变动的应收账款、预收账款情况向业务部门相关管理人员书面通报。第十八条 月末信息反馈每月根据赊销各单位的性质及具体情况，以书面形式向业务部门进行应收账款明细情况通报。第五章 后续管理第十九条 合同执行检查每月必须对合同的执行到位情况进行专项检查，检查结果报单位领导。检查资料存入非会计档案。第二十条 账务核对1、对账组织。按照统管分管相结合的原则组织有关人员进行核对。各单位财务部门安排专人进行应收账款的统管工作，并将应收账款明细工作分配到有关人员具体分管。由统管人员牵头总体负责，具体分管人员分散进行账务的核对工作。原则上除财务负责人外均可以安排对账工作。2、对账要求。（1）

6、 由财务部门承办具体对账工作，严禁由业务部门对账。（2） 对账时必须进行书面函证，并编制对账差异调节表且要取得双方确认（表格附后）。（3） 应收账款、预收账款按销售类别确定对账时间：批发、直销配送往来客户每月核对一次，零售客户每季度核对一次。具体核对可采取轮流、交替、主动核对办法。 3、资料保管。年度内询证函及对账差异调节表由统管人员统一保管，各分管人员不得保管，次年元月31日前整理成册，存入非会计档案。第二十一条 账龄管理1、 管理原则。财务部门每月编制应收账款账龄分析表，对账龄进行专项分析，将分析资料反馈给业务部门，由业务部门进行可收回性分析。2、确认方法。以最后一次出现贷方余额的时间为准

7、。正常账龄为三个月。第二十二条 预算管理1、总分公司每年应对各分公司下达清欠总额，新增额度等指标。2、各分公司应将预算指标分解落实到部门及有关人员。第二十三条 清欠1、 催收欠款。由业务部门向欠款单位发放催收通知单，通知单回执单由对方单位盖章后交回财务部门归档。对时间较长（3个月以上）、难度较大的欠款，由责任人清收。2、 指标考核。清欠的额度纳入年度目标考核范围。3、 落实责任。各分公司可根据实际情况对直接责任人实行在岗、离岗或下岗清欠。对因工作变动调离原工作岗位、退休、内退人员，在原工作岗位形成的欠款仍由其负责清收。4、 处分与处罚。欠款责任人在指定的清欠期限内，不能完成清欠任务并造成单位经济损失的，应视损失大小和情节轻重给以行政处分和经济处罚。5、 离职移交。负有应收账款清理责任的人员调离时，应先清理自己经手的应收账款，办理移交手续。同时参照调、离人员财务事项交接度执行。 6、 计提坏账准备。根据账龄及可收回收，按照销售公司有关要求进行坏账准备的计提。7、 非现金方式清理收回欠款，应事先报总分公司批准后及时进行账务处理；按账销案存办法清收回来的资金，必须足额入账。第七章 附则第二十四条 本办法从发文之日起开始执行。第二十五条本办法适用于XX公司。 - 6 -