最新精编电大税收筹划形考完整考题库158题含答案Word格式.docx

1、D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补4有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。A. 后者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B. 前者可以按投资额的 50抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C. 后者可以按投资额的 50抵扣其全部应纳税所

2、得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D. 前者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额后者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额5下列说法不正确的是（）。A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人6下列说法正确的是（）。A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B.当新设立的分支机构

3、可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利7在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.10%D.5% 10%8我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。A.15%B.5%D.20% 20%9下列关于纳税人

4、身份的纳税筹划的说法中正确的是（）A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销

5、活动。这种方法对所有的商品转让都适合， 在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品10我国实行法人所得税制度， （ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。A.总公司B.分公司C.子公司D.母公司子公司11（ ）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格， 不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。A.子公司B.总公司C.母公司D.分公司分公司12如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按 “股息、红利所得 ”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。B.20%C.5%D.10%13

6、下列情况是非居民企业的是（）A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业C.在中国境内成立的企业D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的在中国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业信息文本14某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备， 取得增值税专用发票上注明价款 200 万元，增值税 34 万元。 2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售，售价为260 万元，出售时的清理费用为3 万元，按税法规定已计提折旧4

7、万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016 年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。A.75B.12.5C.87.5D.15.25 15.2515下列关于边际税率的说法，正确的是（）A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升B.边际税率是指全部税额与全部收入之比C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多16（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。 “合法 ”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。 也就是说，税收筹划的方法和手段不违

8、背税收的立法精神， 不钻任何法律的空子。合法性17根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C.增值税对单位和个人规定了起征点D.某小规模纳税人（小型微利企业） 208年 6 月价税合并收取销售款 3.02 万元，则当月的收入需要缴纳增值税 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报18企业从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税B.第一

9、年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.第一年至第五年免征企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税第一年至第三年免征企业所得税， 第四年至第六年减半征收企业所得税19企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.麻类作物的种植B.糖料作物的种植C.油料作物的种植D.香料作物的种植香料作物的种植20增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将外购的货物对外投资B.将外购的货物无偿赠送给外单位C.将外购的货物用于抵偿债务D.将外购的货物用于交际应酬将外购的货物用于应酬， 其进项税额应从当期转出，不得

10、抵扣。 ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。将外购的货物用于交际应酬21207年 2 月，某增值税一般纳税人将 202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途， 用作职工福利设施， 该设备原值 200 万元，已提折旧 18 万元，则应做进项税额转出（）万元。A.29.12B.32C.30.4D.0用于非增值税应税项目、 免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的， 应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额， 不得抵扣的进项税额固

11、定资产净值适用税率 =（200-18）16%=29.12万元。 29.1222某公司需要一种增值税税率为 6%的服务。甲公司为一般纳税人， 报价 100 万元；乙公司为小规模纳税人，报价 98 万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96 万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（）。A.甲公司或乙公司均可B.甲公司C.丙公司D.乙公司因为丙公司不可以开具发票， 购买服务的支出无法入账， 会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择 C；选项 D 模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价 100 万元，实际上的不含税价 =100（1+6%） =94.34万元，乙公

12、司报价 98 万元，但其为小规模纳税人， 但可开具增值税专用发票， 因此不含税价 =98（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。 甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选 A。甲公司23纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。A. 增值税一般纳税人B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人C. 小规模纳税人D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人设不含税报价为 A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额 =A16%；从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额 =A3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人

13、取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。选项 D 说法含糊，不妥。能开增值税普通发票的小规模纳税人24甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。A.采购商品的发票开具给甲公司B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500 万元D. 采购商品的发票开具给乙公司甲公司代乙公司采购商品， 既然是代购， 购货发票应由销售方开给乙公司，所以选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。采购商品的发票开具给乙公司25根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。A. 加权平均法B. 先进先出法C. 后进先出法D. 个别计价法根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项 B 正确。后进先出法26下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。A.工作量法B.双倍余额递减法C.直线法D.平