发票、收据内部控制管理制度文档格式.doc

1、本制度适用于本企业所属部门。第二章 机构设置及职责第五条：票据由财务部门、使用部门负责管理，内部审计部门负责审查监督。第六条：财务部门负责票据的领购、开具、保管及核对、核算工作，财务部设置票据管理人员一名，负责票据的按规领取，发放登记、回收核对、收入对账等项工作。第七条：使用部门负责票据的按规开具及妥善保管、按照财务部门要求的期限及时交回，接受财务部门对收入情况、票据存根联次的核对，定期接受审计部门的检查。使用部门负责人对票据的安全性负全责，对票据管理人员有定期进行法治教育的责任。第八条：审计部门负责对票据定期进行检查，对检查结果及时作出评估报告，上报企业经理审核批准，对票据管理中存在的问题按

2、照不同性质，及时反馈执行部门，限期整改并督促检查整改结果。第三章 发票领购第九条：企业依法向主管税务机关申请领购发票。第十条：企业向税务机关申请领购发票，应当提出购票申请，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。第十一条：使用部门应在领取票据时，首先填写票据领用申请单，申请单由领用人填写，经部门负责人签字，部门会计签字后，再由财务部部长审查批准，交票据管理人员，根据票据的种类、数量、号码及日期填写票据领用登记簿，并由领用人亲自签字后加盖财务专用章，方可领取票据。第十二条：票据使用人应当建立票据登记簿，将领取的票据按照号码顺序依次登

3、记，并将每张票据收入的金额、时间及交存情况记录详细，定期与财务部票据管理人员核对收入账目及票据的保管情况。第四章 发票的开具第十三条：票据使用人应具备良好的职业道德和业务技能，开具票据时首先应当审查开票的依据是否齐全，订货合同或协议、对方单位的开票信息、货款交付、挂账签单等客户资料，审核无误后应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务专用章。第十四条： 使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号、按月装订成册。第十五条：专用发票必须按下列要求开具（一）字迹清楚。（二）不得涂改。如填写有误，应另行开具专

4、用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。（三）项目填写齐全。（四）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。（五）各项目内容正确无误。（六）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。（七）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。（八）不得开具伪造的专用发票。（九）不得拆本使用专用发票。第十六条：专用发票开具时限规定如下：（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。一般纳税人必须按

5、规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。第十七条： 专用发票的基本联次统一规定为六联，各联次必须按以下规定用途使用：（一）第一联为抵扣联，购货方作扣税凭证；（二）第二联为发票联，购货方作付款的记帐凭证；（三）第三联为记账联，销货方作销售的记帐凭证；（四）第四联为生产记账联，生产管理部门记账凭证；（五）第五联为使用部门记账联，使用部门记账凭证；（六）第六联为存根联，由销货方留存备查。第五章 发票的检查第十八条：财务部门必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒第十九条：财务部门在发票管理中有权对使用部门进行下列检查：（一）检查领取、开具、存根交回、票款核对和保管的情况；（

6、二）调出发票查验；（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（四）向当事方询问与发票有关的问题和情况；第二十条：内部审计部门定期或不定期对票据的管理情况进行审计，主要检查以下内容：（一）票据领用、开具、保管过程的合法合规性；（二）抽样检查票据开具及收款情况；（三）查阅票据有关凭证、资料；（四）向当事各方询问与票据有关的问题和情况；（五）检查票据使用人的职责履行情况。第二十一条：内部审计部门应当及时将检查结果，上报企业经理，并将批复结果及时反馈管理部门，限期整改。第六章 发票的保管第二十二条：财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存十五

7、年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。第二十三条：发票使用部门对未开完票据应当设置专柜存放，定期交存财务部门审查。发票登记簿，应当保存十五年。保存期满，报财务部门查验后销毁。第七章 票据管理的原则第二十四条：本企业不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。第二十五条：禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。第二十六条：未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。第八章 罚则第二十七条：违反发票管理法规的行为包括：（一）未按照规定领购发票的；（二）未按照规定开具发票的；（三）未按照规定取得发票的；（四）未按照规定保管发票的；（五）未按照规定接受税务机关检查的。对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。第二十八条 非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。第七章：附则第二十九条：本制度与国家法律法规相抵触的，以法律法规为准；第三十条：本办法由财务部负责解释。第三十一条：本办法自发布之日起施行。