西南大学《银行会计》网上作业及参考答案Word格式文档下载.docx

1、D5：银行处置抵债资产取得的处置收入大于抵债资产的账面价值，差额计入（ ）现金营业外支出活期存款营业外收入6：多选题贷款的明细科目包括（ ）本金利息调整已减值信用贷款ABC7：贴现利息与（ ）有关。持有人贴现天数贴现率汇票金额BCD8：判断题单位可以开立多个基本存款账户。9：多选题贷款按发放的基础不同划分，可分为担保贷款票据贴现保证贷款E：10：多选题以下会计科目中，属于资产类科目的有活期储蓄存款短期贷款逾期贷款单位定期存款应收利息BCE11：单选题银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的利息支出手续费支出利息收入手续费收入A12：存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（ ）。基本存款账户

2、来办理一般存款账户来办理临时存款账户来办理专用存款账户来办理13：判断题计算利息时,应注意存期与利率在计算单位上的一致性,即存期以天数计算时,用日利率；存期以月计息时,用月利率；存期以年计息时,用年利率。14：判断题办理贷款业务是商业银行的资产业务，贷款”科目是商业银行的资产类科目15：多选题银行存款利息的计算可以采用余额表日计表总账乙种账甲种账AD16：判断题独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账核算和现金收付的账户是一般存款账户17：会计科目吸收存款”的性质是资产类负债类所有者权益类损益类18：单位活期存款的结息日是每月30日每季每月30日每季末月20日每年6月30日C19：判断题商业

3、汇票贴现期限应从出票日起计算到汇票到期日止,利息算至到期的前一日。20：下列（ ）贷款风险最大。 抵押质押信用贴现21：判断题贷款到期,借款单位既无正当理由办理展期,又无足够的存款归还全部贷款时,其不足部分转作逾期贷款。22：对于商业银行来说，吸收存款”和银行存款”是同一性质的会计科目。23：判断题由于开户实行双向选择,因此,存款人可以选择多家银行开立基本存款账户24：判断题存款人的账户只能办理本身的业务,不允许出租和出借他人25：判断题抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。论述题一、名词解释：1. 表外科目; 2.票据贴现; 3.一般风险准备;4.同城票据交换; 5.信用证; 6.外汇分账制二、

4、论述题：1.简述贴现与一般贷款的联系与区别。2.什么是支付结算？简述支付结算的基本原则。3.委托收款和托收承付的区别在哪里？4.简述贷款业务的核算原则5.什么是外汇分账制？简述外汇分账制的具体做法。6.简述商业银行异地跨系统转汇的处理方法。三、业务处理题：1.工商银行某行处对单位活期存款采用分户账计算利息。某单位分户账资料如下表：2009年摘要借方贷方借或贷余 额日数积数921结息35.61贷4000.00829转收26191018提现1000.005 000.0016113委托收款3930 12汇出54000.001220合计要求：（1）计算12月20日累计应计息积数。 （2）假设活期存款的

5、年利率为0.36%; （3）用积数法计算该单位第四季度存款利息，并编制银行结息的会计分录。2.重庆市某工商银行收到成都某工商银行寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位是开户单位红星机械厂。编制重庆市工行的会计分录。3.开户单位建华机床厂持面额200 000元的银行承兑汇票来银行办理贴现，经计算贴现利息为3 500元，银行办理转帐的会计分录为4.农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金100万元，以解决临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。5.某农业银行归还向同城某工商银行拆借的资金100万元及利息4500元。编制农业银行还款的会计

6、分录。6.某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，缴存中央银行财政性存款”余额为90万元；一般存款各科目余额为500万元，已缴存法定存款准备金85.5万元。（1）计算该行本次应调整缴存财政性存款的金额；（2）计算该行本次应调整缴存法定存款准备金的金额。（法定存款准备金的缴存比例是15%）7.某市工商银行分行在某次调整缴存存款日，应调增补交财政性存款60万元。该行调整缴存存款的会计分录为8.工商银行某市支行某日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，工商银行支行的会计分录为9.某开户单位2009年9月7日持面额80 000元的银行承兑汇票到银行申请贴现，汇票到

7、期日为2010年1月15日。假设月贴现率为6，计算贴现利息和实付贴现金额。10.某银行收到开户单位东风商场提交的一式两联现金缴款单及现金10 000元，审核无误后办理转账，银行的会计分录是11.开户单位东风模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位的华光机械厂货款4000元，银行经审核无误后办理转账的会计分录为12.果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议,申请承兑,汇票面额250 000元,银行审查后同意承兑,并按票面额的万分之五收取手续费。请做出相关会计分录13.开户单位塑料厂用厂房作抵押，申请办理抵押贷款300 000元,审核后办理。作出会计分录。14.工商银行总务部门购买办公用品发

8、生的费用支出880元。15.年终，某工商银行将汇兑损益”贷方余额3 200元结转入本年利润”账户的会计分录为16.月末确认汇兑收益85 000元17.工商银行收到人民银行收账通知,系人民银行支付给本行代办业务的手续费8 000元。18.年终，将利息支出”借方余额82 700元结转入19.某存款人到期支取两年期定期存款3000元，年利率为3.12，计算银行应支付的利息并作会计分录。20.某银行向开户单位第一机械厂发放短期贷款30万元的会计分录为21.结算日，开户单位某机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，假设活期存款年利率为0.36，计算银

9、行应支付的利息。22.开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元本金及利息3500元，其余20万元转入该单位的逾期贷款账户。编制银行的有关会计分录。 23.某客户从活期外汇存款”现钞户支取US2 000，按规定牌价兑换为人民币现金。设当日美元现钞买入价是680. 11%，银行应支付给该客户多少人民币？ 24.某单位从活期外汇存款”现汇户支取10 000美元，按规定牌价兑换为美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是682.58%, 美元卖出价是685.32%。银行应兑换给该单位多少美元现钞？ 25.某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。审核无误

10、后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。编制银行收取保证金、收取手续费和开立信用证的会计分录。 26.年终，商业银行某基层行处将利息收入”余额57 30元结转本年利润”。编制该行的会计分录。表外科目：是指用以反映不涉及商业银行资金实际增减变动的重要业务事项，从而不纳入资产负债表内的会计科目。票据贴现：是商业汇票的持票人在票据到期前，为取得资金，向银行贴付利息而将票据转让给银行，以此融通资金的行为。一般风险准备：是指从事存贷款业务的商业银行按一定比例从净利润中提取的一般风险准备金。商业银行按规定提取的一般风险准备，是为未来难以预料

11、的巨大经营风险而提留的准备资金，可用于弥补亏损，但不得用于分红、转增资本。同城票据交换是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。信用证（Letter of Credit, L/C）是开证银行根据申请人（进口商）的要求向出口商（受益人）开立的一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，是银行有条件保证付款的凭证。 1.答：联系：贴现贷款与一般贷款虽然都是商业银行的资产业务，是借款人的融资方式,商业银行都要计收利息。 区别：（1）资金投放的对象不同。 （2）体现的信用关系不同。 （3）收取利息的时间不同。

12、 （4）资金的流动性不同。 2.答：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算原则有三条：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。 3.答：（1）两者适用的地域范围不同； （2）两者适用的主体范围不同； （3）托收承付的条件比委托收款严格； （4）两者的付款期（托收承付是承付期）不同； （5）两者的金额起点不同； （6）银行审查拒付理由的义务不同； （7）处理环节托收承付比委托收款复杂，可以采取多付款、部分付款和逾期付款的处理 4.答：（1）本息分别核算；（2）商业性贷款与政策性贷款分别核算；（3）自营贷款与委托贷款分别核算；