1、 二月4万 三月5万2)职工福利费按职工工资总额的14%从成本费用中提取 主要用于:1、医药费报销 2、职工生活困难补助 三月末借方余额 12万 本年利润 3、因工负伤赴外地就医路费 (三个月分掉了12万) 4、医务经费(医务室、校医室购常备药品、医疗器械等)12月末贷方余额357500 5、医务福利人员工资 年终结转前贷方期末余额:30万 贷方年终结转本年利润 (医务室医生、托儿所阿姨、浴室、理发师傅的工资) (全年累计分配数) 357500 357500 (全年赚到的利润) 年终结转后借方期末余额 年终结转后贷方期末余额: (未弥补亏损) 57500 (未分配利润) 4)工业企业六大环节业
2、务小结 二、投资环节 一、 筹资环节 借:固定资产房屋、建筑物 1、收到投资 机器、设备 借:现、银固无原库包低 汽车 贷:实收资本 贷:现、银、应付(票据) 2、借款 借:现、银 三、供应环节 货:短(长)期借款 借:材(原)四、 生产环节 应交税费应交增值税(进项税额) 1、料:借:生产成本X产品直接材料 货:现、银、应付(票据)预付 制造费用 管理费用 贷:原材料 五、销售环节贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销售税额) 2、乙:生产成本X产品直接人工 1、收入 借:现、银、应收(票据) 制造费用 管理费用 2、成本 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬工资 贷:库存商品 职工福利(1
3、4%) 3、税金 借:营业税金及附加 3、费:制造费用 贷:应交税费 贷:现、银、原 4、费用 借:销售费用 4、制造费用分配 贷:现、银 借:生产成本 制造费用 生产成本甲产品5、 产品完工入库乙产品制造费用 库存商品生产成本 六、 财务成果(一) 、利润总额 1、结转收入 借:收入 费用 贷:本年利润本年利润 收入 2、结转费用 借:本年利润费用(二) 、所得税 1、计算所得税 借:所得税费用 2、交税 借:应交税费 所得税费用 3、结转所得税 借:本年利润贷余:利润总额所得税费用(三) 、利润分配 1、提取盈余公积 贷余:净利润 借:利润分配提取盈余公积 贷:盈余公积利润分配 2、分红
4、借:利润分配应付利润 提取盈余公积利润分配应付利润 未分配利润(四) 、年终结转利润分配应付利润 1、结转本年利润 借: 贷:利润分配未分配利润 2、结转利润分配 借: 应付利润 借余:未弥 贷余:未分配利润 补亏损 材料采购 原材料 5)原材料按计划成本法核算 1002002202100 10796 例:企业原材料按计划成本核算,计划单价为100元/件 1、甲同学以100元购入一件,款项以现金支付,材料尚未验收(税金不计) 借 :材料采购 100 贷:库存现金 100 材料按计划成本验收入库:计划成本=数量计划单价=1件100元/件=100元 材料成本差异 借:原材料100 超支差7元4元节约差 贷:材料采购100