1、 二月4万 三月5万2）职工福利费按职工工资总额的14%从成本费用中提取 主要用于：1、医药费报销 2、职工生活困难补助 三月末借方余额 12万 本年利润 3、因工负伤赴外地就医路费 （三个月分掉了12万） 4、医务经费（医务室、校医室购常备药品、医疗器械等）12月末贷方余额357500 5、医务福利人员工资 年终结转前贷方期末余额：30万 贷方年终结转本年利润 （医务室医生、托儿所阿姨、浴室、理发师傅的工资） （全年累计分配数） 357500 357500 （全年赚到的利润） 年终结转后借方期末余额 年终结转后贷方期末余额： （未弥补亏损） 57500 （未分配利润） 4）工业企业六大环节业
2、务小结 二、投资环节 一、 筹资环节 借：固定资产房屋、建筑物 1、收到投资 机器、设备 借：现、银固无原库包低 汽车 贷：实收资本 贷：现、银、应付（票据） 2、借款 借：现、银 三、供应环节 货：短（长）期借款 借：材（原）四、 生产环节 应交税费应交增值税（进项税额） 1、料：借：生产成本X产品直接材料 货：现、银、应付（票据）预付 制造费用 管理费用 贷：原材料 五、销售环节贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销售税额） 2、乙：生产成本X产品直接人工 1、收入 借：现、银、应收（票据） 制造费用 管理费用 2、成本 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬工资 贷：库存商品 职工福利（1
3、4%） 3、税金 借：营业税金及附加 3、费：制造费用 贷：应交税费 贷：现、银、原 4、费用 借：销售费用 4、制造费用分配 贷：现、银 借：生产成本 制造费用 生产成本甲产品5、 产品完工入库乙产品制造费用 库存商品生产成本 六、 财务成果（一） 、利润总额 1、结转收入 借：收入 费用 贷：本年利润本年利润 收入 2、结转费用 借：本年利润费用（二） 、所得税 1、计算所得税 借：所得税费用 2、交税 借：应交税费 所得税费用 3、结转所得税 借：本年利润贷余：利润总额所得税费用（三） 、利润分配 1、提取盈余公积 贷余：净利润 借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积利润分配 2、分红
4、借：利润分配应付利润 提取盈余公积利润分配应付利润 未分配利润（四） 、年终结转利润分配应付利润 1、结转本年利润 借： 贷：利润分配未分配利润 2、结转利润分配 借： 应付利润 借余：未弥 贷余：未分配利润 补亏损 材料采购 原材料 5）原材料按计划成本法核算 1002002202100 10796 例：企业原材料按计划成本核算，计划单价为100元/件 1、甲同学以100元购入一件，款项以现金支付，材料尚未验收（税金不计） 借 ：材料采购 100 贷：库存现金 100 材料按计划成本验收入库：计划成本=数量计划单价=1件100元/件=100元 材料成本差异 借：原材料100 超支差7元4元节约差 贷：材料采购100
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