企业财务管理流程制度设计方案Word文件下载.docx

1、2生产成本控制流程 部门（人员） 步骤 编制成本 控制计划 控制计划 审批与 执行总经理 主管副总 财务部 生产部 各车间 开始制订分析所需 生产计划 汇总费用控制方案编制成本审批 审核 审核 审批 审核 审核 审核 审核 审核 审核审批 生产资料编制费用控制方案执行执行控制计划组织实施成本控制计划定期核算分析、改进制定措施组织执行年终核算实施奖惩总结与资料存档结束 年终核算 与 总结3 固定资产管理流程 部门（人员） 步骤 制定并执行 固定资产 管理制度主管副总 财务部经理 会计人员 固定资产管理人员 相关部门 开始 制定固定资产审批 管理制度审批审批执行 审核 审核审核 商家比价制订申购计

2、划 制订采购计划采购建立固定资产卡片建立固定资产台账签批发票 固定 资产 采购 固定资产 登账与 投入使用报销发票 固定资产入账投入使用报损、转移定期核对 定期核对审定变更固定资产卡片及台账账物核对盘点 固定 资产 盘点 调整固定 资产账目 组织盘点 盘点清理 结束4 存货管理工作流程 部门（人员） 步骤确定最佳 订货批量 存货日常 管理维护 与记录 存盘核对 与 盘点总经理 主管副总 财务部 仓储部经理 仓库管理人员 开始确定最佳订货批量确定再订货点 确定安全库存量制订期末存货清查计划审核 审批审批 存货日常维护填写入库单 审核或出库单登记存货明细账月末编制收发料汇总表实地盘点核对数量，核算

3、 登记结存金额定期核对 编写盘点 盈亏报告 相关账务 处理结束 5 投资决策管理流程 部门（人员） 总经理 财务总监 财务部 相关部门 步骤 开始投资 初步确定 项目投资项目 可行性分析未 组织人员通 进行初审 投资项目 过 申请与 审议权限外 审核 审批 通过 投资项目 决策 确定项目可行性分析 提交项目投资申请调整或改换投资项目 权限内改善投资计划 给出 意见、建议发布正式的投资决策方案结束6 融资管理工作流程 部门（人员） 总经理 主管副总 财务部 开始 确定 融资 计划 审批确定融资计划 审阅实施 融资 工作 融资 工作分析与 改进 审批执行融资计划账务处理编制融资分析报告筹资业务管理

4、建议 审阅融资工作改善融资工作考核结束融资 工作 考核7 财务分析工作流程 步骤 开始建立财务分析制协助 建立与执行财务 审核度与体系 分析制度与体系执行 明确分析目标 组织开展 财务分析配合 审批 编制财务分析 报告及运用 分析报告运用提出财务分析预测需求 接收、评价 执行组织财务分析审核分析报告运用 确定分析指标选择分析方法 收集财务数据 分析财务报表 分析关键问题 编制分析报告 审核协助进行项目财 务分析、预测 相关部门、项目 财务分析支持 提交分析报告工作改进结束8 税务筹划流程 部门（人员） 总经理 主管副总 财务部经理 税务管理人员 规划 税务 组织开展纳税筹划制定年度财务 筹划工

5、作 目标 税务 筹划 研究审核 制定年度战略 与目标 审核审批 研究基本情况 掌握有关政策可行性分析计算分析 制定 税务筹划 方案综合评估制定筹划方案优化筹划方案 核准 税务筹划 方案审批 与执行实施和控制 结束 9 报税工作流程 部门（人员） 财务部 其他相关部门总经理 主管副总 步骤 开始 税种 分析明确应纳税种汇总相关科目核实账务 配合 审核 编制 财务报表审批 审核 核算 税额审核 审批审核 清查核实会计凭证与会计账簿内容编制相关报表 核算应缴税额填写纳税申报表 支付税款相关资料归档报税 支付10 货币资金管理规定 编 号 货币资金管理规定制度名称 受控状态 考证部门 执行部门 监督部

6、门 第1章 总则为加强公司对库存现金、银行存款、支票的控制与管理，维护公司财产安全，避免造成不必要的条 第1 损失，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本规定。 本规定适用于公司的库存现金、银行存款、支票等相关工作事项。2条 第 条 相关定义3第 库存现金限额是指为保证日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。 库存现金管理2第章公司实行钱账分管制度，专职出纳人员负责办理现金收付和现金保管业务，非出纳人员不得经管条 第4 现金收付和现金保管业务。出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记 第5条 现金日记账和银行存款日记账，并与会计登记的

7、现金银行存款总账相互核对。出纳人员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存第6条 现金实地盘点数核对相符，如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误需及时更正，属于出纳人员工作 疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。公司规定库存现金限额，实际库存现金超过库存限额时，出纳人员应将超过部分及时送存银行， 7第条 如实际库存现金低于库存限额，应及时补提。 库存现金收取范围条第8 个人购买公司的物品或接受劳务。1. 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。2. 3. 无法办理转账的销售收入。 4. 不足转账起点的小额收入。 5. 其他必须收取现金的事宜。 9第条现金

8、使用范围 出差人员必须随身携带的差旅费。 现金日常收支申请审批程序2. 票据结算起点（1000元）以下的零星支出。3. 银行确定需要现金支付的其他支出。第10条 现金日常收支申请审批控制 公司的现金管理必须遵照国家规定，具体操作如下图所示。收支申请时，需注明送存现金的来源和支取的用途，同时取得或填制原始1收支申请 凭证，作为收付款项的书面证明，如发票、领款单、支票存根等 财务部审批人根据其职责、权限和相应程序对收支申请进行审批，拒绝不 2收支审批符合规定的库存现金收支申请 3收支复核 财务部复核人员复核库存现金收支申请，包括批准范围、权限、金额是否正确，手续及相关单证是否齐备等，复核无误后，由

9、出纳人员办理相关手 出纳人员根据复核无误的收支申请，按规定办理相关手续，及时登记现金 办理收支4日记账 现金日常收支申请审批程序 公司对现金的控制实行日清月结的制度，办理现金业务时需注意以下事项。第11条1. 登记和清理日记账，出纳人员将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，不得私设小金库，不得账外设账或截留收入。2. 超过库存限额的现金应及时送存银行。3. 超过现金支付范围的现金通过银行转账结算。4. 检查各种现金收付凭证，并检查单证是否相符。5. 对库存现金进行盘点，做到账物相符，保证现金的安全。如发现账面余额与现金实存数不符时，应查明原因并及时进行处理。第3章 银行存款管理 第12条 对于各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。第13条 财务部设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，并于每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。第14条 银行存款的收付业务必须经相关部门负责人和财务负责人员审批签字后方可办理，支付结算业务资金超过元时，需经公司总经理审核批准。第15条 公司取得的资金及支付结算业务都必须及时记入公司银行账，不得设立“账外账”。第16条 公司办理预付款项应填制借款申请单，按照已签订的合同付款有关