企业内部控制应用指引第15号全面预算Word下载.doc

1、11、预算管理委员会中履行日常管理职责的是（预算管理工作机构）。判断题1、全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（错误）2、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。3、企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。4、企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（正确）5、预算管理工作机构一般设在财会部门。6、预算管理委员会只负责拟定预算目标。7、企业应当建立和完善预算编制工作制度，明

2、确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。8、企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。9、企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。10、企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（正确 ）企业内部控制应用指引第16号合同管理1、上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（监督检查）2、合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（加盖合同专用章）。3、合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对

3、方没有约定或者约定不明确的，可（协议补充）。4、不适用企业内部控制应用指引第16号-合同管理的是（企业与职工签订的劳动合同）。5、负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（法律部门）。6、企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（审核）。7、企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（签署授权委托书）。8、企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同）。9、企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（审核）。10、企业严格履行合同应当遵循的原则是（诚实信用）。11企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，

4、都应当订立（书面合同 ）。1、属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。2、企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。3、合同文本一般由业务承办部门起草并审核。4、谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。5、企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。6、企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号-合同管理。7、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（正确8、合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。9、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，

5、在必要时可聘请外部专家参与相关工作。10、企业应当建立合同专用章保管制度。企业内部控制应用指引第17号内部信息传递1、企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（奖励措施）。2、为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（保密制度）。3、为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（风险评估）。4、企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发展目标）。5、企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。

6、6、企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。7、企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部报告网络体系）。8、企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（成本费用预算的执行情况）。9、为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（评估制度）。10、为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（审核制度）。1、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。2、企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出

7、问题和重大风险的应启动应急预案。3、企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。4、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。5、内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。6、为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据企业内部控制基本规范，制定指引-内部信息传递。7、企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。8、企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。9、内部信息传递中泄露商业秘密，

8、可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。10、内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。企业内部控制应用指引第18号信息系统1、企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（信息系统）。2、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（授权使用制度）。3、企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（企业负责人）。4、企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（整体规划）。5、企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能

9、是信息系统中的（权限管理）。6、企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（公开招标）。7、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（制定详细的数据迁移计划）。8、对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（专业机构）。9、企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（可审计性）。10、企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（专门机构）。1、信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。2、企业应当采取安

10、装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。3、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。4、企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。5、企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。6、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。7、信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。8、若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。9、企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信

11、息系统的开发工作。10、企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。企业内部控制审计指引1、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会）。2、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师）。3、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（运行缺陷）。4、不足以提供充分适当的证据的测试方法是（询问）。5、注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性）。6、与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式）。7、与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多）。8、注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下）

12、。9、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（否定意见）。10、如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（出具标准的审计报告）。1、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。2、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。3、注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。4、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。5、注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险。6、注册会计师可以利

13、用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。7、对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告的企业对内部控制责任段说明。8、与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试。9、注册会计师为发布内部控制审计意见提供绝对保证。10、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。企业内部控制基本规范及配套指引 1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。2、为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（企业内部控制评价指引）。3、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（内部监督）。 4、企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（内部监督）。5、内部控制最初侧重于（财务会计控制）。6、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（内部环境）。7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（风险评估）。8、中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（内控失灵）。9