25.2收支内控流程说明及风险点、控制点表格文件下载.xls

1、填写申请；申请审批25.2.425.2.4借借款款管管理理本单位不存在借款业务，该控制环节不适用25.2.525.2.5报报销销管管理理1.业务部门人员根据报销制度填写报销审批表，附报销原始票据交由部门负责人审查，财务会计审核票据真实性，是否合规，300元以下财务负责人审批，300元以上还需要分管院领导审批；2.财务出纳根据已核签报销审批表支付报销金额。报销申请；报销审核，报销支付25.2.625.2.6直直接接支支付付管管理理本单位不存在直接支付业务，该控制环节不适用25.2.725.2.7授授权权支支付付管管理理1.财务出纳根据已审核支款审批表在财政支付系统进行授权支付申请，财务会计在财政

2、支付系统上审核；2.财务出纳打印财政授权支付凭证，银行操作支付款项；3.财务会计根据授权支付银行回单记账授权申请；审核；支付记账25.2.825.2.8银银行行账账户户开开立立/变变更更/销销户户管管理理1.财务人员根据实际需要做银行账户开立/变更/销户申请文件、依据，交由单位负责人审批，再交由财政局审批；2.财务人员提交财政局银行账户开立/变更/销户证明及有关材料，商业银行提交单位银行账户开立/变更/销户所有资料到人民银行，人民银行审批盖章，商业银行通知单位办理银行账户开立/变更/销户；3.财务人员带回银行账户开立/变更/销户办理结束的材料，到财政局备案。账户变动申请；审批存档；账户核对25

3、.2.925.2.9票票据据领领购购1.财务人员核定票据数量，根据需要填写票据购领申请单，交由财政局审核；2.财政局发放票据，办理票据出库登记，打印票据领购信息，单位财务人员领取票据，填写入库登记本领购申请，入库登记25.2.1025.2.10票票据据销销毁毁1.财务人员核定需要销毁票据种类数量，填写票据销毁清单，整理需要销毁票据，打包装箱，交由财政局审核；2.财政局对应单位提供票据销毁清单核销票据，单位财务人员登记已核销票据销毁清单，核销登记25.2.1125.2.11 公公务务卡卡申申领领1.业务部门人员根据业务需求到财政局指定的银行向工作人员提出办理公务卡申请，提交相关材料，填写申请表；

4、2.银行审核材料，制卡发卡；3.业务部门人员领卡并进行激活，到财务室进行公务卡备案登记。申领申请；公务卡备案登记25.2.1225.2.12公公务务卡卡报报销销及及还还款款1.业务部门人员办理业务前填写审批表，根据需求使用公务卡刷卡，持发票、POS单、相关报销凭证交由部门负责人审查，财务会计审核票据真实性，是否合规，300元以下财务负责人审批，300元以上还需要分管院领导审批；2.财务出纳从POS单提取消费信息，确认到国库集中支付系统，补录信息支付报销还款金额。公务卡报销申请；报销审核；公务卡报销支付25.2.1325.2.13财财务务印印章章借借用用与与使使用用流流程程1.使用部门填写财务印

5、章借用与使用申请表，由主管部门审批，印章管理人审核，财务主管审核；2.若同意使用由印章管理人用印盖章，若同意借出，印章管理人登记借出时间，并交代相关借出事项，使用部门归还后进行检查，登记归还时间。用印手续；用印记录；印章保管25.2.1425.2.14财财务务印印章章更更换换流流程程1.印章管理人根据实际需求按印章管理制度书写财务印章更换申请表，交由财务负责人审批，经院办公室领导审批；2.院办公室办理相关手续，更换财务印章，交由公安机关进行备案。印章更换手续；更换记录；更换备案25.2.1525.2.15收收入入与与支支出出分分析析报报告告编编制制1.财务部门对单位的收入与支出情况进行分析统计

6、，编写收入与支出分析报告；2.交由财务负责人审核，分管财务领导审批，提交财政局审批；3.将审批后报告存档。报告编制25.2.1625.2.16会会计计档档案案保保管管1.院财务室整理会计档案，编制会计档案保管清册；2.财务负责人审批，院档案室审核，是否符合档案室归档条件；3.院档案室接受会计档案移交档案室保管档案整理，档案移交25.2.1725.2.17会会计计档档案案借借阅阅管管理理1.院财务室在系统提交所需会计档案借阅申请表；2.财务负责人审批，院档案室审核，是否符合档案室借阅条件；3.院档案室借出会计档案，财务室借阅完毕后归还，院档案室检查后放回档案室。借阅申请，借阅归还风风险险点点风风

7、险险防防控控措措施施收入业务岗位设置不合理，职责不清，手续不规范，不相容职务未分离，未按法定项目与标准收费，业务部门与财务欠沟通，违反“收支两条线”，收款不开票，当事人不要票。可能导致截留、挪用、私分应交财政收入，私设小金库等舞弊1.强化宣传，明确政策及收款要求，建立收人定期稽查制度，落实责任，严格责任追究；2.明确收入程序，规范收交款流程，定期与业务部门部门对账，清理往来账款；3.严格收费票据管理，开票与收款分离，定期核对等对非税收收入的范围和使用对象界定不清，单位职责不明晰；非税收入的设立和征收、取消、停征、免征等随意性大，存在越权批准，没有收集、整理、归档和更新相关文档，导致单位不能及时

8、掌握相关规定，存在不合法、不合理的收费项目。1.强化执法宣传，明确政策及非税收入要求，建立非税收人定期稽查制度，落实上缴国库责任，严格责任追究；2.明确非税收入程序，规范收交款流程，定期与业务部门部门对账，清理往来账款；3.严格收费票据管理，开票与收款分离，定期核对等业务部门没有根据实际业务需要申请，部门负责人对申请材料要求不严，审批环节随意1.制定严格的执行方式申请审批程序，对违反程序及规定手续的退回补办，对不需要申请的拒绝申请；2.发放相关流程及规定交由各审批环节，明确审批条件。报销人弄虚作假，编造报销理由，有利用“假发票”或内容不合规，原始内容不完善等单据报销，套取公家资金；审核不严，导

9、致资金流失；报销支付业务相关岗位设置不合理1.通过验票系统检验票据真伪，审核票据填制是否真实，验证经手人、批准人是否属于本人签字，应附单据是否齐全；2.审核分析岗位设置合理性及有效性，职责划分和分工的合理，强化监督；3.出纳人员认真复核，按规定进行报销支付收收支支管管理理内内部部控控制制流流程程说说明明及及风风险险点点本单位不存在借款业务，该控制环节不适用本单位不存在直接支付业务，该控制环节不适用出纳没有从相应的资金进行授权支付申请；会计没有实际审核，账号交由出纳切换审核；没有及时根据授权支付回单做账1.审核分析岗位设置合理性及有效性，职责划分和分工的合理，调整业务流程及控制职责，强化监督；2

10、.及时领取授权支付回单记账，定期核对支出款项，资金使用情况。1.银行账户设立及使用不符合法規规定，可能导致遭受外部处罚及法律风险；2.私自设立、变更或撤销银行账户，或违反单位规定出租出借银行账户，导致账户管理混乱，造成资金截留风险；3.银行账户设立或撤销未经适当授权批准，造成资金管理风险；4.无用或失效的银行账户未及时办理销户，导致账户管理混乱；5.银行存款的收支业务全程由一人负责办理，无他人监督检查，导致银行存款截留或挪用风险。1.严格银行账户开立程序。所有银行账户的开设应符合实际需要，不得随意开设，不得违反想定开立和使用银行账户企业应明确规定银行账户开户条件、开户中请审批及办理程序，所有银

11、行账户开立应由财务部门办理，填写银行开户中请，并经过领导审批，审批程序应留下书而痕迹并存档；2.财务部门应对于已开设未使用或长期不使用的账户及时作出销户处理。银行账户销户按规定操作，经过适当授权并正确反映在会计记录中。销户的银行存款应转入正在使用的银行账户中，并对存、销户凭证及时编制会计记录入账。对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月呼由经办人员以外的财务人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行；3.做好银行账户开户销户情況记录。建立银行账户台账，记录银行账户开户销户情况，并定期与银行核对，确保所记录的银行账户与实际相符。对票据领购管理不重视，缺乏相应的制度及措施；领购人员业务不成熟，填写

12、申请表内容不齐全；票据领购业务不相容职位未分离，不能相互监督、制约1.根据内控要求，单位要建立票据领购管理制度，按规定手续办理票据领购，并留有痕迹；2.领购人员进行业务培训，掌握相关知识，明确责任；3.实行不相容职务分离，由会计领购，出纳登记保管，每年由会计核对。对票据销毁管理不重视，缺乏相应的制度及措施；票据销毁人员业务不成熟，填写销毁清单内容不齐全；票据销毁业务不相容职位未分离，不能相互监督、制约1.根据内控要求，单位要建立票据销毁管理制度，按规定手续办理票据销毁，并留有痕迹；2.票据销毁人员进行业务培训，掌握相关知识，明确责任；3.实行不相容职务分离，出纳登记销毁，由会计核对。业务部门没

13、有根据实际业务需要申请，没有建立健全公务卡备案登记1.制定严格的公务卡申领审批程序，对违反程序及规定手续的退回补办，对不需要申请的拒绝申请；2.发放公务卡申领相关流程及规定给无为人员；3.告知业务人员领取公务卡后及时到财务室进行备案登记。3.出纳人员认真复核，按规定在国库集中支付系统公务卡报销支付。用印事项不符合用印规定；用印事项内容不清晰，内容错误，虚假，可能导致诉讼风险；用印审批手续不齐，责任不明确；用印后不留有痕迹1.不符合用印规定不在审批表上签字；2.严格把关用印事项，合法合规后才能审批；3.做好用印手续告知，明确责任，用印留有痕迹，管理人员与审批人员职务相分离印章更换事项不符合更换规

14、定；更换申请内容不清晰，内容错误，虚假，可能导致诉讼风险；印章更换审批手续不齐，责任不明确；更换后不留有痕迹1.不符合更换规定不在审批表上签字；2.严格把关更换事项，合法合规后才能审批；3.明确责任，更换印章留有痕迹，更换后及时备案，负责更换印章人员与审批人员职务相分离编制报告过程安排不足；收入与支出统计材料不全，编制不规范，填写草率；基础信息不实1.指定专责做好编制安排，掌握报告编制要求；2.对编制报告人员进行专业培训，掌握编制报告要点；3.核实核对收入与支出实际情况，提供真实数据基础。会计档案内容不完整，混杂，归档时间不合要求；未整理分类，移交手续不全1.列出会计归档清册，逐项复核，逐项核对，明确归档时间；2.分类不符合退回整理，做好立卷质量关；3.对移交的档案严格审查，移交手续清晰，不全不清退回整理。会计档案借阅手续不完善，不能及时归还，有丢失损