上海2016年内审师《内审计作用》：内部审计计划试题Word下载.docx

1、与一定样本的病人面谈对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核与医院最高层面谈3.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。 4.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的

2、最佳方法是口头批评该审计人员立即解雇该审计人员并向委员会报告由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 5. 如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。向虚构的供应商购入物资。资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。工资部门职员增加虚构的员工。6. 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V

3、、持续操作。只有II，IV和V是对的；只有I，III，IV和V是对的；只有I和III是对的；只有I，II和IV是对的。7. 某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？餐馆经理将收取的现金与计算机

4、记录的食品订单核对；所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；现金按日送达公司总部。8. 假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用等于现金利息支付每期将小于现金利息支付将逐期增加保持不变 9. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；在

5、工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。10. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；内部控制系统是否能降低内在风险；内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。11. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；随机选取

6、当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。12. 某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。如果不是惯例，应禁止接受

7、礼物。由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。13. 安全性软件的主要目的是控制对信息系统资源的进入；限制对阻止安装非法工具软件的进入；检查病毒的存在；监控应用软件职责的分开。14. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。只有是对的。只有和是对的。只有和是对的。只有、和是对的。15. 某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适

8、当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查现金按日送达公司总部 16. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。17. 根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电

9、脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。18. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是

10、不正确的计算不正常数据的总数；检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；确定计算的总数和进行的分析。19. 在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 （以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。20. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；初步调查（Prelimimary survey）后立即进行

11、。已经证实有重大缺陷存在时。当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。21. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大询问口头证据外部证据观察 22. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?管理层在恶意收购之后被解职。财务主管的迅速更换。政府对纳税申报的审计。向新市场的快速扩张。23. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门

12、没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。只有I和II只有I和IV只有II和III只有II和IV 24. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段计划阶段；在评价风险管理和控制系统之后；在开展业务时；为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。25. 某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。现金按日送达公司总部26.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。27.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？应急计划系统可行性研究能力计划例外报告 28.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确