《建造合同准则》执行管理办法Word文件下载.doc

1、资产建设期长；资产体积大，造价高；建造合同一般为不可取消的合同。所讲的资产主要包括房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物及船舶、飞机、大型机械设备等。第四条 适用范围及核算对象1公司所属的从事所有涉及建造承包业务的内部核算单位。2按照集团公司实施细则（暂行）中第三章“适用范围及核算对象”中的规定， 2007年1月1日起在建建造承包业务项目及以后新开工建造承包业务项目均执行建造合同准则。第四条 组织机构1执行建造合同准则是一项系统工程，是一项跨越专业领域的工作，各单位必须建立健全相关组织机构。2建立执行建造合同二级组织机构：21公司成立执行建造合同准则工作领导小组。在领导小组下成立建造合同准则执行工作小

2、组，执行工作小组办公室设在公司商务管理部。22公司所属项目部成立后的一个月内成立本项目部建造合同准则执行工作小组，执行工作小组办公室设在项目部商务部门。并将成员名单上报至公司商务管理部。3公司所属项目的项目经理是执行建造合同准则的第一责任人，负责本项目执行建造合同准则的组织领导工作，对建造合同准则的执行过程和结果负责。4公司所属项目的商务经理（未配商务经理的单位，应明确一名项目副经理负责）是本项目执行建造合同准则牵头人，负责本项目建造合同准则执行小组的日常工作。5各级建造合同执行工作小组由商务部门、经营部门、财务部门、劳动人事部门、设备物资部门、工程技术、安全部门等相关部门组成，建造合同执行具

3、体工作由执行小组成员专人负责，分工明确。5.1各项目商务部门必须明确一名造价人员负责合同预计总收入和总成本分析工作，各项目商务部门和财务部门必须分别至少有一人（专兼职人员）进入执行工作小组名单，负责本项目建造合同准则执行过程中的相关工作。52各项目的其他各部门必须有专人负责建造合同准则执行过程中的相关工作，并列入执行小组名单。 第五条 执行建造合同业务流程1各项目部商务部门会同项目相关部门编制其项目的建造合同总收入、合同预计总成本，并提供相关资料依据，对报告期内“变更增加的收入”“索赔增加的收入”“奖励增加的收入”是否符合合同收入确认条件提供附件予以专业判断并作专项说明。2项目建造合同执行小组

4、将建造合同相关资料上报公司建造合同执行小组。同时报区域管理部或项目管理部备案。3公司建造合同执行小组对项目部上报的执行建造合同相关资料进行审核。4复核、审核后必须签字确认，并上报执行建造合同准则工作领导小组终审。经公司总会计师签字后经商务管理部发文公布。5项目建造合同执行小组在合同签订后第一次编制的建造合同总收入确定表、建造合同预计总成本表，于合同签订后四十日内编制完成并上报，公司建造合同执行小组在二十日内完成审核批复。6合同执行过程中调整后的建造合同总收入确定表、建造合同预计总成本表、分期执行建造合同收入、费用、毛利确认表、分期执行建造合同收入与结算差异分析审核表每个季度末后三十日内完成编制

5、并上报，公司建造合同执行小组在二十日内完成审核批复。7年末后八日内，项目部应上报建造合同总收入确定表、建造合同预计总成本表、分期执行建造合同收入、费用、毛利确认表、分期执行建造合同收入与结算差异分析审核表以及建造合同执行分析报告，公司建造合同执行小组在七日内完成审核批复。8财务系统根据公司批复结果及时进行报表的调整。第六条 执行建造合同各级相关部门日常工作职责分工1商务管理部：1.1负责审核项目上报的建造合同总收入确定表、建造合同预计总成本表及相关资料，审核建造合同总收入、建造合同预计总成本的测算分析。审核项目上报的合同总收入及支持资料，审核合同预计总收入变化的真实性和结算的可实现性，形成意见

6、并备案。审核项目预计合同总成本测算的准确性和合理性、项目预计合同总成本变化及预计合同总成本变更部分构成要素增加的合理性，形成意见并备案。1.2审核项目上报的分期执行建造合同收入与结算差异分析审核表即“开工至报告期未完施工百分比”大于规定比例的分析。评估合同项目工程结算风险和合同履约风险，并形成审核意见。2财务产权部：2.1根据建造合同的签订情况，确定建造合同的会计核算对象；负责各种间接费用、管理费用、财务费用、现金流量、风险准备金策划。负责税收筹划。2.2根据公司批复的各项目建造合同总收入、合同预计总成本的审核数据计列当期合同收入、合同费用、合同毛利。2.3参与对剩余工作量成本的预测工作，参与

7、对工程项目预计发生损失的测定，并及时计算预计损失准备；参与对建造合同执行情况的对比分析。3财务系统主管、成本会计：3.1负责及时归集项目已实际耗用的人工费用、材料费用、机械使用费、其它直接费用、分包费用、现场经费等；提供开工至本期累计已发生的工程成本和报告期已实际发生的工程成本，分析成本归集的合规性。3.2负责划清当期成本与下期成本的界限，不同成本核算对象之间成本的界限，未完合同成本与已完合同成本的界限。4战略管控部：4.1负责牵头项目策划工作，负责牵头制定项目经理部责任制。4.2负责公司分包管理工作。负责审核分包价格及相关的工作。5人力资源部：5.1负责提供项目人力资源配置计划及薪金标准，拟

8、定工资、保险、福利列支或分配方案（按员工类别测算）。5.2参与项目人工费及与工资总额有关的各项费用的预测；参与对建造合同的预计总成本的预测以及对建造合同执行情况的对比分析。6资产管理部：6.1负责审核项目上报的物资资产项目策划方案。跟踪检查所属项目设备物资管理工作的落实情况，提出审核意见。6.2参与对建造合同的预计总成本的预测以及对建造台同执行情况的对比分析。7市场开发部：7.1合同签订后及时将合同副本、招标文件及补遗、投标文件等资料报送公司执行办公室，同时提供投标报价基础资料，进行合同交底.7.2配合相关部门对工程项目、工程价格进行分解。在合同执行过程中，参与对建造合同执行情况的对比分析。8

9、公司技术部、工程管理部、安全部：8.1负责审核项目部编制的施工组织设计方案、主要施工技术方案、施工生产总进度计划（分年度）表、开工至报告期末进度完成情况表。8.2负责审核项目部制定的安全 （含环保设施）计划及其安全投入成本的合理性。8.3审核项目部提供科技开发费用明细表及相关资料，并对项目部上报的科技开发费用筹划方案进行分析。8.4参与对建造合同的预计总成本的预测以及对建造合同执行情况的对比分析。9项目商务部门：9.1根据与客户签订的合同情况确定合同初始收入；根据日常结算和变更、索赔、奖励等情况确定增加、减少的收入项目，并确定变动调整后的合同总收入。9.2结合工程技术部门编制的施工技术方案和资

10、源配置方案，按照合同工程量清单、企业内部定额以及分包方案编制初始合同预计总成本；根据工程技术部门测定的剩余工作量，按照实际消耗定额情况以及当期市场价格水平编制剩余工程预计成本，结合财务部门核算统计的实际发生成本编制合同执行各期的合同预计总成本。9.3对合同执行情况尤其是实际成本与目标成本进行对比分析；在合同执行过程中不断总结分析成本消耗情况，参与编制并不断完善企业内部定额。9.4负责编制建造合同总收入确定表、建造合同预计总成本表、分期执行建造合同收入与结算差异分析表，并编写编制说明。10项目工程技术部门：10.1根据签订的工程合同，依据工程施工有关规程规范、现场施工环境、自身掌握的施工技术条件

11、等，编制切实可行的施工组织设计方案：负责编制施工生产总进度计划（分年度）表、开工至报告期末进度完成情况。10.2负责制定安全实施 （含环保设施）计划及其安全投入成本测算.10.3向商务部门及时提供工程变更的依据及相应的工程量。10.4负责编制科技开发费用明细表，统计开工至报告期末累计已发生科技开发费用，并对预计科技开发费用进行筹划。同时向财务部门和公司技术部提供科技开发费用明细表。10.5参与建造合同成本预测。11项目设备物资、后勤保障部门：11.1参与项目机械设备配置规划、主要机械设备的选型；预测大型设备的折旧费和大修理费。预测租赁设备的费用； 11.2提供并随时关注项目自购材料价格，负责物

12、资供应和消耗管控策划（包括：当地及附近市场可采供物资种类、规格、价格水平；需中国或其他国采供物资种类、规格、价格水平、海运影响等） ，大型周转材料、机具采供加工消耗策划（市场、价格水平、摊销办法、费用总额等）。11.3加强限额领料计划、材料消耗数量控制管理。做好各种材料、配件的消耗控制和记录等与其相关的工作。11.4参与对建造合同的预计总成本的预测以及对建造合同执行情况的对比分析。12区域管理部：协助公司各部门和项目经理部，参与建造合同准则执行工作。第二章合同总收入的确认 执行集团公司实施细则（暂行）中第四章和第七章中的规定原则，进行建造合同总收入的确认。1合同初始收入，是指与业主或总承包商签

13、订的合同协议总金额或总价款。如果还未签订合同即实质开工的项目，则按照施工图纸进行估算合同初始收入。如果只是签订合同或框架协议而没有施工图纸没有实质开工的项目，可暂时不进行合同初始收入的确认。1.1合同初始收入中“备用金、暂列金额和计日工”的处理：为了保证合同收入确定的合理性，对在建项目和新开工项目首次申报建造合同收入时，予以扣除。1.2集团国际公司中标（或集团公司中标交由国际公司经营），采用委托实施协议方式由我公司实施的项目，以签订的委托实施协议确定的金额作为初始合同总收入，如果委托实施协议确定的金额包含集团公司收取的管理费，则合同初始收入为扣除集团公司收取的管理费后的金额。在实施过程中增加的

14、变更、索赔、奖励等收入经国际公司确认后作为合同追加收入。2因合同变更、索赔、奖励等形成的收入2.1如果在合同中有明确条款约定人工、材料价差计算方法但需竣工结算时再一并结算的，在工程实施工过程中可按照约定进行价差估算计入合同总收入。2.2若已完项目或索赔补偿项目，业主或总承包商采取资金直接支付方式的，可提供“合同项目价款支付单”作为填报依据。2.3若无“奖励审批表”或奖励协议，业主或总承包商进入主标合同结算报表进行了结算的，可提供“合同项目结算报表”和“合同项目价款支付单”作为填报依据。2.4业主支付的预付款、借款等不属合同收入范围的，不得确认合同总收入。3在建及完工工程合同总收入的确认：3.1对在建项目的“合同总收入”=“建造合同初始收入”+“变更增加收入合计”+“索赔增加收入合计”+“奖励增加收入合计”。要确保数据的真实性、符合性不得虚列、漏列。3.2对完工项目的“合同总收入”，要以完工结算的实际总收入列入，此时合同总收入以实际实现的数据反映，即合同总收入=完工结算的实际总收入4季末后的30天内（年度终了8日内）项目部商务部门应根据合同变更、索赔、奖励等执行情况，对合同总收入进行测算，如果超