03.05.成本核算流程说明Word文档格式.doc

1、3、术语解释：成本定义：成本是指取得资产或劳务的支出。二、 流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务处：负责根据股份公司下发的成本开支范围的规定文件，制定大连石化分公司的成本开支范围的规定。2、业务参与部门及职责：无其他参与部门。三、 流程涉及的相关制度和记录1、 制度：中国石油天然气股份有限公司 内部会计制度大连石化分公司成本费用管理制度、差旅费支出管理规定2、记录：无四、 涉及的相关流程五、 涉及风险和相关控制大连石化分公司企业产品成本计算方法的确定流程说明R/CM3.05.02企业产品成本计算方法的确定本流程描述企业产品成本计算方法的确定过程企业产品成本计算方法的确定流程自中油股份

2、公司下达企业产品成本计算方法文件开始，至财务处相关科室执行止。负责根据股份公司下发的企业产品成本计算方法的规定文件，结合本公司生产工艺特点，生产统计体系制定大连石化分公司的企业产品成本计算方法。生产运行处：负责对本公司生产工艺管理，负责制定生产统计体系。大连石化分公司成本费用管理制度R/CM03.03.02生产技术管理R/CM03.04生产统计体系大连石化分公司成本支出的待摊及预提流程说明R/CM3.05.03成本支出的待摊及预提本流程描述成本支出的待摊及预提过程成本支出的待摊及预提流程自财务处通过中油财务信息系统归集各项费用实际入帐数开始，至待摊及预提费用并进行会计业务处理止。3术语解释待摊

3、费用的定义：指企业已经支付但应由本期和以后各期共同负担的、分摊期限在一年以内的各项费用。预提费用的定义：指企业按照规定从成本、费用中预提但尚未实际支付的各项费用。负责根据机动处归集的修理费实际发生情况进行费用的预提，根据人事处生产人工定额和实际情况予提人工费。相关处室：负责归集相关费用实际发生情况。修理费、人工费、营业费用、财务费用预提计算表。R/CM13.14.03会计业务处理大连石化分公司辅助生产核算流程说明R/CM3.05.04辅助生产核算本流程描述辅助生产核算过程辅助生产核算自财务处通过中油财务信息系统归集辅助生产费用实际入帐数开始，至辅助生产进行一、二次分配并进行会计业务处理止。负责

4、根据技术处、计量处提供的动力消耗统计报表、生产处提供的燃料消耗统计报表进行辅助生产费用的一、二次分配。生产处：负责提供油品移动报表。计量处：负责提供动力消耗明细表。动力消耗明细表、油品移动表。大连石化分公司基本生产核算流程说明R/CM3.05.05基本生产核算本流程描述基本生产核算过程基本生产核算自财务处通过中油财务信息系统归集基本生产费用实际入帐数开始，至归集生成基本生产费用统计表并进行会计业务处理止。负责根据生产运行处提供的油品移动报表和产量统计报表计算燃料消耗。负责提供油品移动报表和产量统计报表。1、制度：油品移动表，产量统计报表。大连石化分公司在产品成本核算流程说明R/CM3.05.0

5、6在产品成本核算本流程描述在产品成本核算过程在产品成本核算自财务处成本科按年初预算推算半成品计划单价开始，至归集生成在产品成本计算表并进行会计业务处理止。财务成本科：负责根据生产运行处提供的油品移动报表和产量统计报表编制在产品成本计算表。生产运行：油品移动表、产量统计报表。R/CM03.04.03在产品及产品统计大连石化分公司完工产品成本结转流程说明R/CM3.05.07 完工产品成本结转本流程描述完工产品成本结转过程在产品成本核算自中油下发成本分配系数开始，至归集生成完工产品成本计算表并进行会计业务处理止。财务处成本科：负责根据中油股份公司下发的成本分配系数，和生产运行处提供的油品移动报表和产量统计报表编制完工产品成本计算表。中油股份公司财务部：负责下发成本分配系数。成本分配系数表、油品移动表、产量统计报表。