南通会计继续教育考试答案文档格式.docx

1、B、购进的贷款服务 C、购进的餐饮服务 D、购进的电信服务 5、某小规模纳税人提供交通运输服务,当月取得收入10.3元,发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为， ，元。 A、0.3 B、0.1 C、0.5 D、3 【正确答案】A 6、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是， ，。 A、销售服务,未收到款项,但是先开具了发票 B、纳税人从事金融商品转让 C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式 D、纳税人销售货物并收取了款项 【正确答案】C 7、下列关于起征点的表述中不正确的是， ，。 A、按期纳税的为月销售额5000,20000元，含本数， B、按次纳税

2、的为每次，日，销售额300,500元，含本数， C、按期纳税的为月销售额3000,20000元，含本数， D、2017年12月31日前,对月销售额2万元，含本数，至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税 8、下列属于可以开具增值税专用发票的是， ，。 A、向消费者个人销售服务 B、向消费者个人销售无形资产 C、适用免征增值税规定的应税行为 D、向企业销售服务 9、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以， ，为增值税扣缴义务人。A、购买方 B、销售方 C、第三方 D、其他 10、下列说法中不正确的是， ，。A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的,纳税

3、人可以选择适用免税或者零税率 B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税 C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 【正确答案】D 二、多选题 1、符合增值税一般纳税人条件的,应向主管税务机关申请资格登记,如果未申请， ，。A、按照销售额依照适用税率计算应纳税额 B、不得抵扣进项税额 C、不得使用增值税专用发票 D、不得使用增值税普通发票 【正确答案】ABC 2、下列关于增值税一般计税方法的表述中,正确的有， ，。 A、进项税额可以抵减销项税额 B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额 C、计算销项税额的计税依据

4、为含税销售额 D、进项税额不允许抵扣 【正确答案】AB 3、下列属于营改增后视同销售行为的有， ，。 A、单位向其他单位无偿提供服务 B、个人向其他单位无偿转让无形资产 C、个人向其他个人无偿转让不劢产 D、单位将无形资产用于公益事业 4、下列属于增值税纳税期限的有， ，。 A、1日 B、7日 C、1个月 D、1个季度 【正确答案】ACD 5、下列各项中,属于交通运输服务的有， ，。 A、陆路运输服务 B、水路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务 【正确答案】ABCD 6、下列业务中,一般纳税人适用11%的增值税税率的有， ，。A、交通运输 B、基础电信 C、生活服务 D、转让土地使用

5、权 【正确答案】ABD 7、下列说法中,正确的有， ，。A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税 B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税 C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税 D、一般纳税人发生特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税 【正确答案】AD 8、下列属于增值税扣税凭证的有， ，。 A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、解缴税款的完税凭证 D、农产品销售发票 9、下列选项中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有， ，。A、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额 B、应纳税额计算公式:应纳税额=销售额征收率

6、 C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额 D、简易计税方法可以抵扣进项税额 10、以下属于增值税的纳税人的有， ，。 A、企业 B、事业单位 C、个体工商户 D、行政单位 三、判断题 1、营业税改征增值税后,营改增试点纳税人中,包含个体工商户,但不含其他个人。， ， Y、对 N、错 【正确答案】N 2、除特殊规定外,单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产,属于视同销售,需要缴纳增值税。【正确答案】Y 3、进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不劢产,支付或者负担的增值税额。4、一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为兼营。， ， Y、对 N、错 5、不具有合

7、理商业目的,是指以谋取税收利益为主要目的,通过人为安排,减少、免除、推迟缴纳增值税税款,或者增加退还增值税税款。6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。7、不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。8、纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。9、一般纳税人提供有形劢产租赁和不劢产租赁的税率都是17%。10、小规模纳税人只能适用简易方法计算增值税应纳税额。1、下列选项中，属于不征收增值税的是（ ）。 A、存款利息 B、建筑公司提供的建筑服务 C、运输企业提供的运输服务 D、餐饮企业提供的餐饮服务 2、下列选项中说法不正

8、确的是（ ）。A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税 C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 3、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。A、外购货物用于生产 B、外购货物用于集体福利 C、外购货物用于个人消费 D、外购货物发生非正常损失 4、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（ ）。 A、50% B、60

9、% C、70% D、80% 5、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（ ）。 A、销售货物 B、提供加工修理修配劳务 C、公共交通运输服务 D、提供电信服务 6、建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月1日 D、2016年7月1日 7、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。 A、1% B、4% C、5% D、8% 8、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税

10、额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。A、1 B、5 C、7 D、13 9、一般纳税人出租不动产适用的税率为（ ）。 A、3% B、6% C、11% D、17% 10、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（ ）。A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用 B、餐饮费 C、导游费 D、签证费 1、下列选项中属于征收增值税的有（ ）。 A、企业出租不动产 B、个人出售不动产 C、企业提供仓储服务 D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 2、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的（ ），其进项税额准予从销项税额中抵扣。A、摩托车 B、汽车 C、游艇 D、不动产 3、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中可以扣除的有（ ）。A、住宿费 B、餐饮费 C、交通费 D、门票费 4、下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（ ）。A、纪念馆 B、博物馆 C、文化馆 D、娱乐会所 5、下列说法中正确的有（ ）。A、融资租赁差额计税 B、融资租赁全额计税 C、融资性售后回租差额计税 D、融资性售后回租全额计税 【正确答案】AC 6、下列（ ）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。A、直接购买 B、接受捐赠 C、接受投资入股 D、抵债取得 7、下列建筑服务中，可以选择按照简易办法计税的