1、A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名5.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是(D)。A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6.某企业为增值税小规模纳税人,2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元,销售自己使用过2年的设备一台,取得含税收入80000元,当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元,增值税税额1280元,则该企业当月应缴纳增值税(D)元。2A.493.40B.1270
2、.10C.2630.10D.1853.407.某企业为增值税一般纳税人,2018年10月销售自产电视机10台,开具增值税专用发票注明价款30000元,另外取得购买方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%,则该企业当月应缴纳增值税(C)元。A.4457.93B.4800C.5120D.5171.28.甲商店(增值税一般纳税人)有金银销售资质,2018年12月销售金项链100条,其中有50条属于直接销售,另外50条采取以旧换新方式销售,已知每条新项链的含税销售价格为2320元,收取的每条旧项链作价1160元,则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为(C)元。(已知增值税税率为16%)
3、A.37120B.27840C.24000D.320009.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元,收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%,则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税(A)万元。A.13.12B.12.8C.13.54D.13.8610.某食品厂为增值税一般纳税人,2018年10月将上月外购的副食品用于集体福利,该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额,账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为16%,运费的增值税税率为10%,则该食
4、品厂2018年10月应转出进项税额为(B)元。A.1285.27B.1480C.1379.31D.160011.甲公司为增值税一般纳税人,2018年10月从国外进口一批空调,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是(B)。A.11616%=18.56(万元)B.(116+11.6)16%=20.42(万元)C.116(1+16%)16%=16(万元)D.(116+11.6)16%=17.6(万元)12.某广播影视公司为增值税一般纳税人,2018年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元,提供广告
5、发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务,支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%,则该广播影视公司2018年10月应缴纳增值税(C)万元。A.18.68B.18.6C.19.8D.2113.长春某银行为增值税一般纳税人,2018年10月提供贷款服务,取得利息收入100万元;转让金融商品,买入价为100万元,卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额,金融服务的增值税税率为6%,则该银行当月的销项税额为(C)万元。A.15.5B.12.86C.7.2D.25.5414.根据增值税法律制度的规定,下列选项中,应该征收增值税的是(D)。A.存款利息B.被
6、保险人获得的保险赔付C.在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润15.甲企业为增值税一般纳税人,2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为16万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(C)万元。A.5.33B.8C.10.67D.1616.甲企业为增值税一般纳税人,2018年12月将原用于
7、职工食堂的发电设备改用于生产车间,该发电设备的原值为100万元,已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证,增值税税率为16%,则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为(A)万元。A.9.66B.13.79C.11.217.甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月将1年前购进的一台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂,该设备的原值为50万元,已经计提折旧5万元。已知增值税税率为16%,则甲企业当期不得抵扣的进项税额为(C)万元。A.0.818.甲企业(增值税一般纳税人)2018年7月1日租入一房屋,租期为6个月,一次性支付租金并取得增值税专用发票,增值税专用发票注明的金额为
8、10万元、税额为1万元。该房屋甲企业一半用作生产车间,一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是(A)元。A.1B.0.6C.0.5D.0.419.甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂,2018年10月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕,农产品的收购发票上注明收购价款为100万元,则当月该食品厂可以抵扣的进项税额是(D)元A.3B.5C.10D.1220.甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂,2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉,农产品的收购发票上注明收购价款为100万元,则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是(C)万元。21.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属
9、于消费税征税范围的是(C)。A.汽车轮胎B.食用酒精C.铂金首饰D.体育上用的发令纸22.下列应税消费品中,适用定额税率征收消费税的是(D)。A.高档化妆品B.金银首饰C.卷烟D.成品油23.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是(C)。A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品24.2018年10月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税20万元,已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列
10、计算中,正确的是(B)。A.(100+20)25%=30(万元)B.(100+20)(1-25%)25%=40(万元)C.10025%=25(万元)D.10025%=33.33(万元)25.根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是(A)。A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油26.某酒厂下设一非独立核算的门市部,2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨,当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售,当月门市部实际对外销售黄酒80吨,则
11、该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为( C)吨A.150B.100C.80D.027.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2018年8月,收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟,已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料,同时支付不含税加工费20万元,乙企业无同类卷烟的销售价格,则乙企业当月应代收代缴消费税(A)万元。(甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱)A.156.14B.155.58C.35.25D.38.7528.某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者,每件高档化妆品的生产成本为50元。已知,消费税税率为15%,成本利润率
12、为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是(D)。A.5010015%B.50(1+5%)C.50(1+5%)(1+15%)D.50(1-15%)29.根据消费税法律制度的规定,下列表述不正确的是(D)。A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税;没有同牌号规格卷烟的,一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税30.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表
13、述中,不正确的是(B)。A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天二、多项选择题1.税收与其他财政收入形式相比,具有(BCD)的特征。A.偶然性B.无偿性C.强制性D.固定性2.下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有(AB)。A.环境保护税B.车船税C.船舶吨税D.关税3.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税视同销售行为的有(ABCD)。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于无偿赠送D.将自产的货物用于分配4.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于在境内销售的情形有(ABCD)。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产5.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“交通运输服务”的有(ABCD)。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.水路运输的程租、期租业务C.航空运输的湿租业务D.无运输工具承运业务6.根据增值税法律制度的规定,下列各项业务中,属于“金融服务直接
copyright@ 2008-2022 冰豆网网站版权所有
经营许可证编号:鄂ICP备2022015515号-1