中国企业内控资料汇编2017年8月(装订一册).docx

1、中国企业内控及风险管理法规资料汇编企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引财政部会计司解读企业内部控制指引沪深证券交易所内部控制指引中央企业全面风险管理指引企业法律风险管理指南大企业税务风险管理指引（试行）小企业内部控制规范（试行） 2017年8月 目 录财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制基本规范的通知1企业内部控制基本规范2第一章总则2第二章内部环境3第三章风险评估5第四章控制活动7第五章信息与沟通8第六章内部监督9第七章附则10关于发布上海证券交易所上市公司内部控制指引的通知11上海证券交易所上市公司内部控制指引11第一章 总则11第二章 内部控制的框架11第三章

2、专项风险的内部控制14第一节对附属公司的管理控制14第二节金融衍生品交易的内部控制14第三节其他风险的内部控制15第四章 内部控制的检查监督15第五章 内部控制的信息披露16第六章 附则17关于发布深圳证券交易所上市公司内部控制指引的通知18深圳证券交易所上市公司内部控制指引18第一章 总则18第二章 基本要求19第三章 重点关注的控制活动21第一节对控股子公司的管理控制21第二节关联交易的内部控制21第三节对外担保的内部控制23第四节募集资金使用的内部控制24第五节重大投资的内部控制25第六节信息披露的内部控制25第四章 内部控制的检查和披露26第五章 附则28深圳证券交易所上市公司规范运作

3、指引 （内部控制部分）29深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引 第七章内部控制31第一节总体要求31第二节对控股子公司的管理控制32第三节关联交易的内部控制32第四节对外担保的内部控制34第五节重大投资的内部控制35第六节信息披露的内部控制36第七节内部控制的检查和披露36深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引 第七章内部控制39第一节总体要求39第二节对控股子公司的管理控制40第三节关联交易的内部控制40第四节对外担保的内部控制42第五节重大投资的内部控制43第六节信息披露的内部控制44第七节内部审计工作规范44第八节内部控制的检查和披露49深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引

4、第七章 内部控制52第一节总体要求52第二节对控股子公司的管理控制53第三节关联交易的内部控制53第四节对外担保的内部控制55第五节重大投资的内部控制56第六节信息披露的内部控制56第七节内部控制的检查和披露57国务院国有资产监督管理委员会 关于印发中央企业全面风险管理指引的通知62中央企业全面风险管理指引62第一章总则62第二章风险管理初始信息64第三章风险评估66第四章风险管理策略67第五章风险管理解决方案68第六章风险管理的监督与改进69第七章风险管理组织体系70第八章风险管理信息系统73第九章风险管理文化73第十章附则74风险管理专业术语解释81财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关

5、于印发企业内部控制配套指引的通知83企业内部控制应用指引85控制环境类指引85企业内部控制应用指引第 1 号组织架构85第一章总则85第二章组织架构的设计85第三章组织架构的运行86企业内部控制应用指引第 2 号发展战略88第一章总则88第二章发展战略的制定88第三章发展战略的实施89企业内部控制应用指引第 3 号人力资源90第一章总则90第二章人力资源的引进与开发90第三章人力资源的使用与退出91企业内部控制应用指引第 4 号社会责任92第一章总则92第二章安全生产92第三章产品质量93第四章环境保护与资源节约93第五章促进就业与员工权益保护94企业内部控制应用指引第 5 号企业文化95第一

6、章总则95第二章企业文化的建设95第三章企业文化的评估96控制活动类指引97企业内部控制应用指引第 6 号资金活动97第一章总则97第二章筹资97第三章投资99第四章营运100企业内部控制应用指引第 7 号采购业务102第一章总则102第二章购买102第三章付款104企业内部控制应用指引第 8 号资产管理105第一章总则105第二章存货105第三章固定资产107第四章无形资产108企业内部控制应用指引第 9 号销售业务109第一章总则109第二章销售109第三章收款110企业内部控制应用指引第 10 号研究与开发111第一章总则111第二章立项与研究111第三章开发与保护112企业内部控制应用

7、指引第 11 号工程项目113第一章总则113第二章工程立项113第三章工程招标114第四章工程造价115第五章工程建设116第六章工程验收117企业内部控制应用指引第12号担保业务118第一章总则118第二章调查评估与审批118第三章执行与监控119企业内部控制应用指引第 13 号业务外包121第一章总则121第二章承包方选择121第三章业务外包实施122企业内部控制应用指引第 14 号财务报告124第一章总则124第二章财务报告的编制124第三章财务报告的对外提供125第四章财务报告的分析利用126控企业内部控制应用指引第 15 号全面预算127第一章总则127第二章预算编制127第三章预

8、算执行128第四章预算考核129企业内部控制应用指引第 16 号合同管理130第一章总则130第二章合同的订立130第三章合同的履行131企业内部控制应用指引第 17 号内部信息传递133第一章总则133第二章内部报告的形成133第三章内部报告的使用134企业内部控制应用指引第 18 号信息系统135第一章总则135第二章信息系统的开发135第三章信息系统的运行与维护136企业内部控制评价指引138第一章总则138第二章内部控制评价的内容138第三章内部控制评价的程序139第四章内部控制缺陷的认定140第五章内部控制评价报告141企业内部控制审计指引143第一章总则143第二章计划审计工作14

9、4第三章实施审计工作145第四章评价控制缺陷146第五章完成审计工作146第六章出具审计报告147第七章记录审计工作149附录：内部控制审计报告的参考格式1501. 标准内部控制审计报告1502. 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告1513. 否定意见内部控制审计报告1524. 无法表示意见内部控制审计报告153发布实施内控规范 服务经济社会发展 财政部副部长王军在企业内部控制配套指引发布会上的讲话155全面提升企业经营管理水平的重要举措 财政部会计司司长刘玉廷解读企业内部控制配套指引163一、关于应用指引163（一）内部环境类指引163（二）控制活动类指引167（三）控制手段类指引17

10、3二、关于内部控制评价指引176三、关于内部控制审计指引178四、关于企业执行内部控制规范体系的准备工作180五、关于企业内部控制规范体系实施的监督评价181财政部会计司解读企业内部控制应用指引183控制环境类指引183健全组织架构 奠定内控基础 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第1号组织架构183强化发展战略管理 促进企业长远发展 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第2号发展战略191加强人力资源建设 夯实企业发展基石 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第3号人力资源199履行社会责任是企业应尽的义务和使命 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第4号社会责任206加强企业文化建设 提

11、升企业软实力 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第5号企业文化214强化资金风险管控 不断提升企业效益 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第6号资金活动219强化采购风险管控提高企业采购效能 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第7号采购业务230保障企业资产安全全面提升资产效能 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第8号资产管理234规范销售行为 扩大市场份额 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第9号销售业务243促进企业自主创新 全面提升核心竞争力 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第10号研究与开发247强化风险管控确保工程质量 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第11号工程项

12、目250严控担保风险促进企业稳健发展 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第12号担保业务263加强业务外包管理 防范业务外包风险 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第13号业务外包268提高财务报告质量夯实企业发展基础 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第14号财务报告272控制手段类指引279强化全面预算管理促进实现发展战略 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第15号全面预算279提高合同管理效能维护企业合法权益 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第16号合同管理287有效管控内部信息传递 促进企业经营管理决策优化 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第17号内部信息传递292优化

13、信息系统 提升管理水平 财政部会计司解读企业内部控制应用指引第18号信息系统297切实做好内部控制评价，不断实现内部控制自我提升 财政部会计司解读企业内部控制评价指引305一、内部控制评价概述305（一）内部控制评价的作用305（二）内部控制评价的对象306（三）内部控制评价的原则306（四）内部控制评价的组织形式和职责安排307二、关于内部控制评价的内容309（一）内部控制评价的内容和工作底稿设计309三、关于内部控制评价的程序310（一）内部控制评价的一般程序310（二）内部控制评价的频率311（三）内部控制评价的方法311四、内部控制缺陷的认定312（一）内部控制缺陷的分类313（二）内部控制缺陷的认定标准314（三）内部控制缺陷的报告与整改316五、关于内部控制评价报告316（一）内部控制评价报告的内容和格式317（二）内部控制评价报告的编制和报送318附件1：内部控制评价核心指标320附件2：股份有限公司20年度内部控制评价报告328注册会计师审