上市公司财务造假分析毕业论文文档格式.docx

1、key words：the listed company;financial fraud;management advice2毕业论文（设计）原创性声明本人所呈交的毕业论文（设计）是我在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文（设计）不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确说明并表示谢意。作者签名：日期：毕业论文（设计）授权使用说明本论文（设计）作者完全了解*学院有关保留、使用毕业论文（设计）的规定，学校有权保留论文（设计）并向相关部门送交论文（设计）的电子版和纸质版。有权将论文

2、（设计）用于非赢利目的的少量复制并允许论文（设计）进入学校图书馆被查阅。学校可以公布论文（设计）的全部或部分内容。保密的论文（设计）在解密后适用本规定。指导教师签名：日期：IV注 意 事 项1. 设计（论文）的内容包括：1） 封面（按教务处制定的标准封面格式制作）2） 原创性声明3） 中文摘要（300 字左右）、关键词4） 外文摘要、关键词5） 目次页（附件不统一编入）6） 论文主体部分：引言（或绪论）、正文、结论7） 参考文献8） 致谢9） 附录（对论文支持必要时）2. 论文字数要求：理工类设计（论文）正文字数不少于 1 万字（不包括图纸、程序清单等），文科类论文正文字数不少于 1.2 万字

3、。3. 附件包括：任务书、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）。4. 文字、图表要求：1）文字通顺，语言流畅，书写字迹工整，打印字体及大小符合要求，无错别字，不准请他人代写 2）工程设计类题目的图纸，要求部分用尺规绘制，部分用计算机绘制，所有图纸应符合国家技术标准规范。图表整洁，布局合理，文字注释必须使用工程字书写，不准用徒手画3） 毕业论文须用 A4 单面打印，论文 50 页以上的双面打印4） 图表应绘制于无格子的页面上5） 软件工程类课题应有程序清单，并提供电子文档5. 装订顺序1） 设计（论文）2） 附件：按照任务书、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）次序装订3） 其它目录1 绪论

4、1 1.1 研究背景与意义1 1.2 研究内容与方法1 1.2.1 研究内容1 1.2.2 研究方法1 2 文献综述2 2.1 相关概念2 2.1.1 上市公司2 2.1.2 财务造假2 2.2 相关文献2 3 上市公司财务造假分析3 3.1 财务造假样本分析3 3.2 财务造假手段分析4 3.2.1 虚增利润4 3.2.2 不按照规定确认成本费用5 3.2.3 利用关联交易和资产重组6 3.2.4 披露会计信息未按规定7 3.2.5 利用政府和银行的“扶持”7 3.3 财务造假原因分析8 3.3.1 内部原因8 3.3.2 外部原因9 4 研究结论与建议10 4.1 研究结论10 4.2 研

5、究建议10 4.2.1 完善公司的治理机制10 4.2.2 完善会计准则会计制度10 4.2.3 加强财务管理，客观公正的披露财务信息10 4.2.4 提高会计从业人员的业务素质和职业道德11 4.2.5 加强外部监管11 4.3 本章小结11 致谢12 参考文献13 1 绪论1.1 研究背景与意义 近几年以来，随着市场经济的发展，我国上市公司违规现象频繁发生，且违规的形式和花样不断推陈出新，而这些违规行为大多数与财务造假有关，日益猖狂的上市财务造假已经超越了会计范畴，而逐渐演变成了一个备受关注的社会问题，上市公司财务造假破坏了市场经济的健康稳定发展，损害了中小投资者的切身利益，极大的挫伤了广

6、大股民的积极性。上市公司财务报告自身本来具有其隐蔽性和复杂性，使得政府和相关管理部门对其所出具的财务报告真假难以准确辨认，对进行提前预警、进行规避财务造假问题提出了巨大的挑战。本文以近 10 年以来 13 家上市公司为案例，总结其原因和手段，并提出几点治理建议和对策。希望能够对遏制财务造假现象起到一定的帮助作用，并且对广大投资者起到一定的提示作用，这是本文的意义所在。1.2 研究内容与方法1.2.1 研究内容 本文通过分析总结国内相关研究文献并结合目前特殊制度背景，以近10年以来我国 13 家上市公司为样本。分析原因和手段，并提出对策。 本文主要分为四个部分，如下： 第一章为绪论，主要阐述研究

7、背景与意义还有研究内容和方法。 第二章为文献综述，介绍上市公司财务造假的相关概念，并且结合相关参考，了解国内学者的主要研究观点。 第三章以 13 家上市公司为研究样本，揭露我国上市公司财务造假的种种手段，解析动因。 第四章最后针对上述的造假手段和原因，提出治理建议和对策。1.2.2 研究方法 本文首先运用文献研究法，主要是通过网络、报刊、杂志等相关资料的查阅分析，根据研究目的，从中来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题。其中有运用因果分析法，本文通过财务造假的成因着手，基于成因， 提出相应的治理措施。132 文献综述2.1 相关概念2.1.1 上市公司 上市公司是指所发行的股票经过

8、国务院或者国务院授权的证券管理部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。所谓非上市公司是指其股票没有上市和没有在证券交易所交易的股份有限公司。上市公司是股份有限公司的一种， 这种公司到证券交易所上市交易，除了必须经过批准外，还必须符合一定的条件。2.1.2 财务造假广义上讲，只要没有按照“会计准则”做账，都叫作假。但是，实际过程中，由于准则的规定，如果全部按照准则中去做，由于很多的发票回单都是非正规性的，税前是不许抵扣的，将给企业利润造成很大的影响。所以采取首发是，控制成本，降低利润，本质也就是造假。造假是违背真实性核算原则的行为，其行为的目标和结果均使真实性原则受到损害。2.2 相关文献

9、为了更好的对上市公司财务造假行为进行分析，需要结合国内主要学者的研究观点。如下：财务报表分析研究的前提条件之一就是要求报表数据的真实可靠，高红静认为虚假的财务报表，无论是采用什么先进的财务分析技术也是枉然，分析得出的结论也不可能正确，不可能提供出财务决策的依据1 一方面， 利益驱动是上市公司提供是上市公司提供虚假信息最直接的原因，经济利益驱动主要表现在一下两个方面：一方面是为了筹措资金，杨忠红认为当今有部分上市公司已经将可能多的拉拢投资者和融资作为自己的主业和主要的业绩增长点，严重影响了公司主营业务的发展2 ，二是为了偷逃税款，周青认为有些公司尤其是私营企业为了达到偷税逃税的目的，会采取隐瞒销售收入、虚增销售成本多计提待摊费用等舞弊手段3 。王伟欣认为一些上市公司还会利用部分会计政策的疏漏 ，对财务报表进行粉饰，如通过对固定资产折旧方法的不同选择， 可以在一定程度上满足企业某些费用粉饰4 。3 上市公司财务造假分析3.1 财务造假样本分析表 3.1 财务造假样本序号公司名称行业上市时间上市板块1 海南民源种植、养殖、农产品加工业1993年9月深圳证券交易所2 银河科技电子生产与销售、电子系统自动化软件与1998年4月开发等3 科龙电器开发、制造家用电器等1999年7月4 长虹电器家电、电子产品以及零配件等1994年3月上海证券交易所5 沈阳黎明服装、