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1、利息支出活期存款 2 0745活期存款光明商厦 4140（18400000x6.75/30） 华欣公司 1 0260 武定工厂 63455、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 借：活期存款武定工厂 78 000 贷：定期存款一年期存款武定工厂 78 0006、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。活期存款光明商厦 110 000定期存款一年期存款光明商厦 110 0007、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1

2、 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。1年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.83年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25借：利息支出 11 461.05 贷：应付利息1

3、年期定期存款利息 9 829.8 3年期定期存款利息 1 631.258、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。定期存款1年期存款华欣公司 75 000 应付利息1年期定期存款利息 2 902.5（75000x1x3.87%）活期存款华欣公司 77 902.59、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。吸收定期存款3年期存款武定工厂 84 000 应付利息3年期定期存款利息 13 154.4（84000x3x5.22%）吸收活期存

4、款武定工厂 97 154.410、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。定期存款1年期光明商厦 96 000 应付利息 3 715.2（9600013.87%） 利息支出 32.4（960000.81%36015）贷：活期存款光明商厦 99 747.6习题二：练习个人储蓄存款业务的核算1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元，并收到其交存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。库存现金 9 000活期储蓄存款方东 9 0002、6月15日，收到杜萍

5、小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元，并收到其交存的现金12 000元。库存现金 12 000活期储蓄存款杜萍 12 0003、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3 000元，并收到其交存的现金3 000元。库存现金 3 000活期储蓄存款张德 3 0004、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9 000 000元、7200 000元、4 800 000元和3 600 000元，年利率为8.1%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。利息支出 553.5活期储蓄存款杜萍 202.5 张德 162 王云 108 方东 8

6、15、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16 152元，积数为484 560元，年利率为8.1%0，经审查无误。以现金支付本金和利息。活期储蓄存款张德 16 152 利息支出 10.9库存现金 16 162.96、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其交存的现金。库存现金 20 000定期储蓄存款整存整取储蓄田嘉 20 0007、8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18 000元，存期1年，年利率3.87%，要求支取本息。审查无误后，以现金支付其本金和利息。吸收定期储

7、蓄存款整存整取储蓄杜萍 18 000 应付利息1年期整存整取储蓄利息 696.6库存现金 18 696.68、8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30 000元，存期3年，3个月付息一次 ，年利率3.87%，审查无误后，以现金支付利息。利息支出3年期存本付息储蓄利息 290.25库存现金 290.25（30 00033.87%）129、9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.6%，结存金额为7 200元。查明细账卡累计月积数为46 800元。审查无误后，以现金支付本金及利

8、息。定期储蓄存款零存整取储蓄王云 7 200 应付利息1年期零存整取储蓄利息 140.4库存现金 7 340.410、9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%，累计月积数为936 000元；预提本月利息。预提本季度利息利息支出 2 808应付利息1年期零存整取储蓄存款利息2 808（936000x3.6%/12） 第四章 贷款练习1、工商银行某分理处发生如下业务：（1）开户单位橡胶厂于5月20日到银行填制借款凭证，申请流动资金贷款500 000元，经信贷部门审核后同意发放，确定期限为6个月，月利率为5.6，采用利随本清的计息方法，该单位于11月20日全部还清。要求：计算

9、利息并写出发放、收回的会计分录。发放时,短期贷款XX贷款户 500 000活期存款XX存款户 500 000收回时,活期存款XX存款户 516 800短期贷款XX贷款户 500 000 利息收入到期利息为：500 0006 5.6=16 800（2）如上述贷款到期客户无钱支付本息，则将贷款本金转入逾期贷款。计提利息，编制相关银行会计分录。逾期贷款单位逾期贷款户 500 000短期贷款单位贷款户 500 000同时，应收利息单位贷款利息收入 16 800利息收入 16 8002、某企业4月20日向开户行申请贷款100000元，借款期限3个月，月利率7.5，该企业于7月15日提前归还，计算利息并转

10、账。3、新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5，到期一次还本付息。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。 借：抵押贷款新华公司 600 000 贷：活期存款新华公司 600 000同时，对抵押品进行表外登记。归还时,活期存款新华公司 627 000 贷：抵押贷款新华公司 600 000 利息收入抵押贷款利息收入 27 000 利息600 0004.527 000元同时，销记表外登记簿。5、长春市某商业银行发生如下经济业务：长春市某商业银行第四季度末各项贷款余额合计为22 500元，其中按五级分类准备划分：正常类贷款

11、18 500万元，关注类贷款2 700万元，次级类贷款850万元，可疑类贷款400万元，损失类贷款50万元。按规定提取一般准备和专项准备，并作出相应的会计分录。6、工商银行某分行年初“贷款损失准备”科目余额为800万元；2月份报经批准核销华通商场的呆账贷款15万元；第一季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为9500万元；4月份又收回原已核销的一笔呆账贷款10万元；第二季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为8 800万元。该行按贷款余额的1%计提贷款损失准备。计算该行每季度应计提的贷款损失准备并编制相关会计分录。第一季度：95000000*1%=950000（元）第二季度：88000000*1%=880000（元）会计分录为：贷款损失准备 150000 贷：非应计贷款华通商场户 150000利润分配提取一般准备金户 950000一般准备金 950000非应计贷款