1、1注册会计师审计职业特点 (1)注册会计师审计的起源与发展1 (2)注册会计师审计的性质 (3)注册会计师审计与其他审计的关系2注册会计师管理制度 (1)注册会计师考试与注册 (2)注册会计师业务范围 (3)会计师事务所 (4)注册会计师协会 3注册会计师法律责任 (1)注册会计师的法律环境2 (2)国外注册会计师的法律责任 (3)中国注册会计师的法律责任 (4)注册会计师如何避免法律诉讼 4注册会计师执业准则 (1)注册会计师执业准则制定情况 (2)鉴证业务基本准则 (3)质量控制准则(二)注册会计师协会会员职业道德守则1职业道德基本原则和概念框架 (1)职业道德基本原则 (2)职业道德概念
2、框架 (3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 (4)非执业会员对职业道德概念框架的运用2审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求(1)基本要求3(2)经济利益(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系(4)与审计客户发生雇佣关系(5)高级职员与审计客户的长期关联(6)为审计客户提供非鉴证服务(7)收费(8)影响独立性的其他事项(9)审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异(三)审计基本原理1审计目标(1)财务报表审计总体目标与审计工作前提(2)认定与具体审计目标(3)审计过程与审计目标的实现2审计计划(1)初步业务活动(2)总体审计策略和具体审计计划(3)审计重要性3审计证据(1)
3、审计证据的性质(2)获取审计证据的审计程序(3)函证(4)分析程序4审计抽样(1)审计抽样的基本概念(2)审计抽样的基本原理和步骤(3)审计抽样在控制测试中的应用(4)审计抽样在细节测试中的运用5信息技术对审计的影响(1)信息技术对审计过程的影响(2)信息技术审计范围的确定(3)信息技术内部控制审计(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用6审计工作底稿(1)审计工作底稿概述(2)审计工作底稿的格式、要素和范围(3)审计工作底稿的归档(四)审计测试流程1风险评估(1)风险评估概述(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论(3)了解被审计单位及其环境(4)了解被审计单位的内部控制(5)评估重
4、大错报风险2风险应对(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(3)控制测试(4)实质性程序(五)各类交易和账户余额的审计1销售与收款循环的审计(1)销售与收款循环的特点(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试(3)销售与收款循环的实质性程序2采购与付款循环的审计(1)采购与付款循环的特点(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试(3)采购与付款交易的实质性程序3生产与存货循环的审计(1)生产与存货循环的特点(2)生产与存货循环的内部控制和控制测试(3)生产与存货循环的实质性程序4人力资源与工薪循环的审计(1)人力资源与工薪循环的特点(2)人力
5、资源与工薪循环的内部控制和控制测试(3)人力资源与工薪循环的实质性程序5投资与筹资循环的审计(1)投资与筹资循环的特点(2)投资与筹资循环的内部控制与控制测试(3)投资交易的实质性程序(4)筹资活动的内部控制和控制测试(5)筹资交易的实质性程序6货币资金的审计(1)货币资金审计概念(2)库存现金审计(3)银行存款审计(六)特殊项目的考虑1对舞弊和法律法规的考虑(1)财务报表审计中与舞弊相关的责任(2)财务报表审计中对法律法规的考虑2审计沟通(1)注册会计师与治理层的沟通(2)前任注册会计师和后任注册会计师的沟通3注册会计师利用他人的工作(1)利用内部审计工作(2)利用专家的工作4对集团财务报表
6、审计的特殊考虑(1)与集团财务报表审计有关的概念(2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标(3)集团审计业务的承接与保持(4)了解集团及其环境、集团组成部分及其环境(5)了解组成部分注册会计师(6)重要性(7)针对评估的风险采取的应对措施(8)合并过程(9)与组成部分注册会计师的沟通(10)评价审计证据的充分性和适当性(11)与集团管理层和集团治理层的沟通5其他特殊项目的审计(1)审计会计估计(2)关联方的审计(3)首次接受委托时对期初余额的审计(七)完成审计工作与出具审计报告1完成审计工作(1)完成审计工作概述(2)考虑持续经营假设(3)或有事项(4)期后事项(5)书面声明2审计报
7、告(1)审计报告概述(2)审计意见的形成和审计报告的类型(3)审计报告的基本内容(4)非标准审计报告(5)比较信息(6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息(八)其他相关业务1特殊审计领域(1)对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑(2)对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑(3)对简要财务报表出具报告的业务(4)验资(5)企业内部控制审计2审阅和其他鉴证业务(1)财务报表审阅业务(2)预测性财务信息的审核三、参考法规 1.中华人民共和国注册会计师法(中华人民共和国主席令第13号,1993年10月31日) 2.中国注册会计师执业准则(财会201021号) 3.中国注册会计师执业准则应用指南(2010年版,会协201094号、会协200789号) 4.中国注册会计师职业道德守则(会协200957号) 5.企业内部控制审计指引(财会201011号) 6.企业会计准则基本准则中华人民共和国财政部令第33号(2006年) 7.企业会计准则(具体准则)(财会20063号) 8.企业会计准则应用指南(财会200618号) 9.企业会计准则解释第1号(财会200714号) 10.企业会计准则解释第2号(财会200811号) 11.企业会计准则解释第3号(财会20098号)
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