注册会计师专业阶段考试大纲审计word_精品文档Word格式文档下载.doc

1、1注册会计师审计职业特点 （1）注册会计师审计的起源与发展1 （2）注册会计师审计的性质 （3）注册会计师审计与其他审计的关系2注册会计师管理制度 （1）注册会计师考试与注册 （2）注册会计师业务范围 （3）会计师事务所 （4）注册会计师协会 3注册会计师法律责任 （1）注册会计师的法律环境2 （2）国外注册会计师的法律责任 （3）中国注册会计师的法律责任 （4）注册会计师如何避免法律诉讼 4注册会计师执业准则 （1）注册会计师执业准则制定情况 （2）鉴证业务基本准则 （3）质量控制准则（二）注册会计师协会会员职业道德守则1职业道德基本原则和概念框架 （1）职业道德基本原则 （2）职业道德概念

2、框架 （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用2审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求（1）基本要求3（2）经济利益（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系（4）与审计客户发生雇佣关系（5）高级职员与审计客户的长期关联（6）为审计客户提供非鉴证服务（7）收费（8）影响独立性的其他事项（9）审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异（三）审计基本原理1审计目标（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提（2）认定与具体审计目标（3）审计过程与审计目标的实现2审计计划（1）初步业务活动（2）总体审计策略和具体审计计划（3）审计重要性3审计证据（1）

3、审计证据的性质（2）获取审计证据的审计程序（3）函证（4）分析程序4审计抽样（1）审计抽样的基本概念（2）审计抽样的基本原理和步骤（3）审计抽样在控制测试中的应用（4）审计抽样在细节测试中的运用5信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响（2）信息技术审计范围的确定（3）信息技术内部控制审计（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用6审计工作底稿（1）审计工作底稿概述（2）审计工作底稿的格式、要素和范围（3）审计工作底稿的归档（四）审计测试流程1风险评估（1）风险评估概述（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（3）了解被审计单位及其环境（4）了解被审计单位的内部控制（5）评估重

4、大错报风险2风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试（4）实质性程序（五）各类交易和账户余额的审计1销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试（3）销售与收款循环的实质性程序2采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款交易的实质性程序3生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试（3）生产与存货循环的实质性程序4人力资源与工薪循环的审计（1）人力资源与工薪循环的特点（2）人力

5、资源与工薪循环的内部控制和控制测试（3）人力资源与工薪循环的实质性程序5投资与筹资循环的审计（1）投资与筹资循环的特点（2）投资与筹资循环的内部控制与控制测试（3）投资交易的实质性程序（4）筹资活动的内部控制和控制测试（5）筹资交易的实质性程序6货币资金的审计（1）货币资金审计概念（2）库存现金审计（3）银行存款审计（六）特殊项目的考虑1对舞弊和法律法规的考虑（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任（2）财务报表审计中对法律法规的考虑2审计沟通（1）注册会计师与治理层的沟通（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通3注册会计师利用他人的工作（1）利用内部审计工作（2）利用专家的工作4对集团财务报表

6、审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标（3）集团审计业务的承接与保持（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境（5）了解组成部分注册会计师（6）重要性（7）针对评估的风险采取的应对措施（8）合并过程（9）与组成部分注册会计师的沟通（10）评价审计证据的充分性和适当性（11）与集团管理层和集团治理层的沟通5其他特殊项目的审计（1）审计会计估计（2）关联方的审计（3）首次接受委托时对期初余额的审计（七）完成审计工作与出具审计报告1完成审计工作（1）完成审计工作概述（2）考虑持续经营假设（3）或有事项（4）期后事项（5）书面声明2审计报

7、告（1）审计报告概述（2）审计意见的形成和审计报告的类型（3）审计报告的基本内容（4）非标准审计报告（5）比较信息（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息（八）其他相关业务1特殊审计领域（1）对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑（2）对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑（3）对简要财务报表出具报告的业务（4）验资（5）企业内部控制审计2审阅和其他鉴证业务（1）财务报表审阅业务（2）预测性财务信息的审核三、参考法规 1.中华人民共和国注册会计师法（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日） 2.中国注册会计师执业准则（财会201021号） 3.中国注册会计师执业准则应用指南（2010年版，会协201094号、会协200789号） 4.中国注册会计师职业道德守则（会协200957号） 5.企业内部控制审计指引（财会201011号） 6.企业会计准则基本准则中华人民共和国财政部令第33号（2006年） 7.企业会计准则（具体准则）（财会20063号） 8.企业会计准则应用指南（财会200618号） 9.企业会计准则解释第1号（财会200714号） 10.企业会计准则解释第2号（财会200811号） 11.企业会计准则解释第3号（财会20098号）