注册会计师税法模拟试卷套财考网_精品文档Word文档格式.doc

1、当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。2011年8月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.40.8 B.38.28 C.23.64 D.21.12 3、国内某建筑公司，在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）。A.165万元 B.75万元 C.135万元 D.45万元 4、某航空公司2012年1月取得客运收入6800万元，航空地面服务收入360万元，腹舱收入255万元，2012年1月该航空公司应纳的营业税（ ）万元。A.240.58 B.225.55 C.222.45 D.227.55 5、居住在甲市的

2、王某2012年6月取得下列收入：出租居民住房取得租金收入5000元，转让专利技术取得收入100000元，另取得的报社支付的稿酬5000元。王某2012年6月应缴纳的城建税及教育费附加（ ）。A.602.45B.515 C.75 D.7.5 6、2009年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元（关税税率为15%），海关规定的监管年限为5年；2011年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10）。该公司应补缴关税（）万元。A.

3、30 B.32 C.36 D.40 7、2012年，青海某天然气公司生产天然气12000万立方米，销售其中的10000万立方米，收到不含增值税价款是5300万元，另外2000万立方米用于其他方面。资源税税率为5%，计算该公司2012年共应缴纳资源税（ ）万元。A.265 B.318 C.426 D.515 8、某市商贸公司销售一幢七年前购入的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价280万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.26.3 B.30 C.51 D.60 9、下列各项中，不缴纳土地

4、增值税的是（ ）。A.将商品房对外投资的房地产企业 B.合作建房后出售房产的企业 C.转让国有土地使用权的企业 D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间 10、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2011年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入3600元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。A.288元 B.576元 C.840元 D.864元 11、某企业拥有原值为5000万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年收取固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除房产原值的比例为20

5、%，该企业2011年度应纳房产税（）万元。A.24B.3.8C.57.6D.33.6 12、某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.0 B.20000 C.100000D.80000 13、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是（ ）。A.20% B.30% C.50% D.100% 14、某船舶公司20

6、12拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000马力的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（ ）元。A.46000 B.48000 C.48412 D.45412 15、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间， 该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ ）万元。A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04 16、在签订合同时无法确定计税金额或者

7、无法确定准确的期限的，对这类合同，可在签订时先按（ ）元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。A.1 B.5 C.10 D.15 17、2012年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税（ ）元。A.4600 B.5440 C.6900 D.8160 18、北京市某企业2011年发生的合理的工资、薪金总额为300万元，其中包括支付给残疾职工工资25万元；发生职工福利费、拨缴工会经费以及发生职工教育经费分别为45万元、6万元和5万元。该企业2011年企业所得税前可以扣除的工资及“三项经费”共计（ ）万元

8、。A.345 B.378 C.356 D.324 19、北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2011年10月至12月期间取得预售收入1000万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业2011年第四季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。A.25 B.31.25 C.37.25 D.62.5 20、王某为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2011年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴王某的个人所得税为（ ）元。A.19496.26 B.20294.12 C.23496.26 D.29705.88 21、某单位员

9、工老王因身体原因，其所在单位于2011年10月份按照程序同意其提前办理退休，按照“统一规定”一次性给予其补贴80000元（其至法定离退休年龄还有10个月）；老王当月领取正常工资薪金收入5000元，计算老王10月份应缴纳个人所得税（ ）元。A.3450 B.13700 C.3495 D.3750 22、个人取得下列所得，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税的是（ ）。A.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入 B.个人经政府有关部门批准，从事办学服务取得收入 C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.个人利用业余时间为某

10、单位设计图纸 23、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。A.50以上3倍以下B.50以上5倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.1倍以上5倍以下 24、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B.因不予代开发票引起争议的案件 C.因停止出口退税权引起争议的案件 D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件 25、某企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于（）筹划方法。A.利用减税 B.利用免税 C.利用税率差

11、 D.利用退税 第二大题 ：多项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，每小题所有答案选择正确的得分：不答、错答、漏答均不得分。1、根据国务院关于实行分税制财政管理体制的决定，我国的下列收入中，属于中央与地方共享收入的有（ ）。A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.个人所得税 2、下列哪些属于营业税中金融保险业务的纳税人（ ）。A.政策性银行 B.信托投资公司 C.典当行 D.汽车租赁公司 3、下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有（）。A.国有企业 B.集体企业 C.私营企业 D.外商投资企业 4、根据

12、进出口关税条例的规定，下列情形中，纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有（ ）。A.进口货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的 B.因海关误征，多纳税款的 C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退税，经海关查验属实的 D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的 5、下列各项中，应当征收资源税的有（ ） A.进口的天然气 B.专门开采的天然气 C.煤矿生产的天然气 D.与原油同时开采的天然气 6、2012年1月国家出让土地使用权给张某，张某支付出让金10万，3月张某以15万的价格将土地使用权转让给甲基金会，5月甲基金会又以20万的价格转让土地使用权给乙

13、企业，则属于土地增值税纳税人的有（ ）。A.国家 B.张某 C.甲基金会 D.乙企业 7、某企业2011年6月购买房产原值5000万元，签订购房合同，其中80%自用（当地计算房产税余值的扣除比例20%），20%对外出租，出租合同记载租期自2011年7月至2012年7月止，租金收入共计100万元，则该企业应缴纳的房产税和印花税分别为（ ）万元。A.22.2 B.31.2 C.2.6 D.0.1 8、下列房屋不属于从交付使用之次月起计征房产税的有（ ）。A.纳税人购置新建商品房 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营 C.纳税人购置存量房 D.纳税人委托施工企业建设的房屋 9、下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（ ）。A.军队自用的房产免征房产税 B.对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，一律免征房产税 C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D.对宗教寺庙、公园、名胜古迹所占房产一律免征房产税 10、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人新征用的非耕