甘肃省内审师内部审计基础对组织的用途考试题_精品文档Word文档格式.docx

1、工作命令表工作分配表时间与成本的权衡 4、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。顺序是、；顺序是、；顺序是、；顺序是、5、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？从关联方采购。为假发票付款。从原材料库存偷盗原材料。回避授权控制。6、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款

2、的控制？根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；在付款总金额基础上签署合同。7、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。8、服务的特征不包括以下的哪

3、一项?无形性同质性易逝性不可分割性 9、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；问卷有助于被审计部门经理理解审计范围编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。10、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是违约风险大变现力风险大收益率高流动性高11、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；因没有保护一般公众的福利而违反了道德规

4、范；没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；因为没有收集有关违例事件的信息。12、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；对所涉及的区域安排进一步审计。13、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；原则，条件，原因与影响；背景资料，审计结果以及建议；审计结果，结论，建议以及修正措施。14、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不

5、正确ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；ITF测试操作中的实际程序；ITF方法也被称为小公司技术。15、一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是微积分最优化关键路径方法运输模型马尔可夫分析 16、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；直接来自顾客的肯定式函证

6、；被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。17、增值税以下面哪项为征收依据？某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。向关联公司销售产品的销售。某公司的销售利润。18、下列哪一项是数据字典所具有的功能?a.用来确定系统的用户。b.为目标和资源确定优先级和安全规则。c.可以划分两个连续业务的界限。d.组织和共享有关对象和资源的信息。19、下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是9375美元；16667美元；46875美元；83333美

7、元。20、关于模拟模型，以下哪项是不正确的？在本质上，模拟模型是确定性的模拟模型模仿随机系统模拟模型用数学语言评估未来的实际情况模拟模型可能会用到抽样技术 21、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？利用测试程序来模拟常规处理过程用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 22、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述扩大审计活动，以确定进一步调

8、查是否合理；向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。23、利用下列资料回答问题35某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利（gross margin）和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；年终后存在大量的销售退回记录；审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到

9、与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。24、审计委员会的责任有选举内部审计主管。制定内部审计计划和预算。审查并批准内部审计章程。选择独立审计人员。25、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法流程图法矩阵图法调查问卷法详细描述法二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部分的是审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实

10、施审计的报告。与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动。以上全对。2、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？改变组织文化运用沟通引进外人重新建构组织3、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实确认的产品线包括过时的存货。存货是按超过净变现值的价值计价的。鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。仅有；仅有和；、和都是；以上都不是。4、某大型制造公司的首

11、席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括:该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响；该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者；由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。5、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产

12、品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；每周编制报告，比较实际销售额和预测销

13、售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；6、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。仅有仅有仅有仅有和 7、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是对内部审计师个人表现的年度评估。对已完成的审计工作的内部审核。对审计工作的