甘肃省内审师内部审计基础公司治理框架模拟试题_精品文档Word文档下载推荐.docx

1、c.确保信息系统与组织目标的兼容性。d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。3.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对

2、车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序，和；，和；，和；，和。 4.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？a.只读光盘只读存储器（CDROM）b.计算机输出缩微胶片（COM）c.可读入磁盘（WORM）d.数字录音带（DAT）

3、 5. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。6. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可

4、同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。7. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的许多常见的红旗

5、标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。8. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。获取管理者的书面声明；实地观察仓库里的存货；检查被审计单位记录里的仓库收据。9. 根据标准，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？总结报告。中期报告。口头报告。只有最终书面报告可以满足此要求。10. 假如债券折价出售，折价摊

6、稍采用实际利率法，那么利息费用等于现金利息支付。每期将小于现金利息支付。将逐期增加。保持不变。11. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计a.只有I、II和IIIb.I、III和IV全有c.只有I、和d.只有I和 12. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有可靠性经济性可控性有助于数据有完整性 13. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点可以计算财务数据错报的准确数额；软件可以根据

7、特定的标准选择抽样样本；可以整体测试数据；决策风险会增加。14. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?改进 15. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；应付账款明细账列示了对发票的付款；已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。16. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常

8、进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是客户可以按较低价格付帐。频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。接线员可能向竞争者透露促销价。接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 17. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?可信赖性保证有形的反应灵敏 18. 下面的流程图描述了程序编码检查；平行模拟；整合测试设施；控制重复处理。19. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？来自赊销和市场推

9、广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。20. 某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；公司制定道德准则，禁止这种行为；对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/

10、 21. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况核实监管审查以恰当的频率得到开展应对监管部门提出的文档处理要求开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 22. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。23. 分析性程序能使内部

11、审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。24. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。b.只有经批准的货物才能得到接受。c.收货时精确地计数。d.收货后货物不会遗失。25. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。26.

12、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 27.以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？风险管理归根到底是董事会的职责。风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。28.某非盈利组织在过去三年收

13、到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。29.下列各项中属于控制弱点的是采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；$500至$1000之间的采购为正常的采