注册会计师考试审计真题及答案A卷_精品文档Word文档格式.doc

1、C. 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明D. 已在审计报告中注明“本报告仅供办理工商年检时使用”3.下列关于审计证据的说法中，错误的是（ ）。A. 审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的B. 审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息C. 审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息D. 在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据4.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。A. 重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风

2、险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B. 重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C. 财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D. 认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险5.注册会计师在检查被审计单位2011年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是（ ）。A. “银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知B. “企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单

3、位于2011年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2011年12月份的电费C. “企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行D. “银行已付、企业未付”项目包含一项2011年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账6.下列有关书面声明日期的说法中，正确的是（ ）。A. 审计业务开始后的任何日期B. 尽量接近审计报告日，但不得在其之后C. 所审计会计期间截止日D. 注册会计师离开审计现场的日期7.在识别和评估重大错报风险时，下列各项中，注册会计师应当假定存在舞弊风险的

4、是（ ）。A. 复杂衍生金融工具的计价B. 存货的可变现净值C. 收入确认D. 应付账款的完整性8.有关注册会计师在审计报告中提及专家的工作，下列说法中，正确的是（ ）。A. 如果注册会计师能够对专家的工作获取充分、适当的审计证据，可在无保留意见的审计报告中提及专家的工作B. 如果注册会计师确定专家的工作不足以实现审计目的，可在无保留意见的审计报告中提及专家的工作C. 注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及专家的工作，除非法律法规另有规定D. 如果注册会计师决定明确自身与专家各自对审计报告的责任，应当在无保留意见的审计报告中提及专家的工作9.下列有关重要性的说法中，错误的是（ ）。A. 注

5、册会计师应当从定量和定性两方面考虑重要性B. 注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性C. 注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值D. 注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险10.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（ ）。A. 控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B. 控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C. 控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D. 控制测试旨在确定控制是否得到执行11.关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（ ）

6、。A. 只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平B. 确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素C. 特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性D. 不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性12.下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A. 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制B. 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制C. 当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程

7、度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试D. 应当了解所有与财务报告相关的控制13.下列关于特别风险的说法中，错误的是（ ）。A. 确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断B. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关C. 管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象D. 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试14.下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（ ）。A. 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关B. 获

8、取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷C. 注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响D. 需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响15.下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是（ ）。A. 实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额B. 注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围C. 确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平D. 以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性

9、16.在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，无需包括在审计工作底稿中的是（ ）。A. 有关例外情况的记录B. 实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响C. 对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员D. 审计报告日后，修改后的被审计单位财务报表草稿17.下列关于错报的说法中，错误的是（ ）。A. 明显微小的错报不需要累积B. 错报可能是由于错误或舞弊导致的C. 错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异D. 判断错报是指由于管理层对会计

10、估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异18.注册会计师对被审计单位2011年度财务报表进行审计，于2012年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2012年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是（ ）。A. 自2011年12月31日起至少10年B. 自2011年12月31日起至少7年C. 自2012年3月31日起至少10年D. 自2012年3月31日起至少7年19.注册会计师对被审计单位2011年1月至6月财务报表进行审计，并于2011年8月31日出具审计报告。下列各项中，管理层在编制2011年1月至6月财务报表时，评估其持续经营能力应当涵盖

11、的最短期间是（ ）。A. 2011年7月1日至2012年6月30日止期间B. 2011年9月1日至2012年8月31日止期间C. 2011年7月1日至2011年12月31日止期间D. 2011年7月1日至2012年12月31日止期间20.关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（ ）。A. 对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论B. 对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录C. 与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所D. 如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑

12、问21.注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是（ ）。A. 应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的对应数据发表审计意见B. 可以不与前任注册会计师沟通C. 如果期初余额存在明显微小的错报，无需对此提出审计调整或披露建议D. 如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无需提请被审计单位调整上期财务报表22.如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（ ）。A. 如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效

13、的，不需要再对相关控制进行测试B. 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果C. 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据D. 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据23.在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（ ）。A. 对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无需测试B. 对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果C. 如果相关事项未发生重大变化，则上年通

14、过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据D. 一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力24.如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（ ）。A. 已与管理层讨论的审计中出现的重大事项B. 就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明C. 审计工作中遇到的重大困难D. 已确定的财务报表整体的重要性25.注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时，下列各项中，不需评价的是（ ）。A. 专家工作结果或结论的合理性和相关性B. 专家工作涉及使用的所有假设和方法的合理性和相关性C. 专家工作结果或结论与其他审计证据的一致性D. 专家工作涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性 二、多项选择题本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。1.下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（ ）。A. 期后事项是指财务报表日至财务