新疆下半内审师内部审计基础公司治理原则模拟试题_精品文档文档格式.docx

1、这类问卷变量的目的是消除故意的虚假陈述；减少模式反应倾向的影响；测试回答者是否阅读了调查问卷；运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。3.以下有关审计目标的论述恰当的是为了观察实地盘点为了确定存货是否足以满足计划销售量通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性为了在审计报告中包括存货短缺信息 4.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？程序审计财务审计遵循性审计经营审计 5. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品

2、没有得到交叉补贴业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异 6. 随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是使用了简单的组织结构。为东道国经理提供了的自主权。取得了地区和全球目标的平衡。加强了组织控制。 7. 以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？公司控制机制包括内部和外部机制对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。说到底应

3、该由首席审计执行官为公司治理承担责任 8. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。9. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存

4、入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。10. 电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。为使用EDI系统购买新的硬件。购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。将业

5、务的格式及数据标准化。11. 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性不再进行分析推迟分析过程，直到取得全面的数据 12. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？使用自我评估调查问卷来达到审计目标。在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。从不被

6、审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。13. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的选择任一个特定发票的概率都是15%（3002000）；合同发票中包含重要错误的概率是1%；如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。14. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问

7、用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？内部加密的口令口令等级登录口令同行对同行网络 15. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；内部审计师应将草

8、稿放在工作底稿内；内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。16. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是提取；分类；合并；连接 17. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。18. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？价格通货

9、膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。19. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?限制对程序库的物理和逻辑访问。拒绝来自远程终端的访问。为程序安装一个日志系统。监控对程序库介质的实物接触。20. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？a.需要将就诊费用汇总时。b.当对余额进行更新时。c.当对每一个宠物的文

10、件进行调阅时。d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。21. 在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该:与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。22. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本

11、。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额$7985 $31374$4108 $35482$12305 $47787$456 $48243 23. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；证实内部审计师已做的工作；记录所有员工的姓名；提供记录，以支持应付的薪金税。24. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件使软件的安装变得过于复杂。不能检测出某些病毒。耗费太多的系统资源。干扰系统的正常运行。25. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。26.哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相

12、索引更难需要进行特别的技术培训 27.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。c.数据库结构可以减小数据冗余。d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。28.与内部财务报告相关的内部审计的职能是保证报告程序的遵循性；审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；确定是否有雇员未经授权而进行开支；确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。29.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。即将接受审计的业务类别和性质。以前风险评估的结果。公司发生亏损的历史。30. 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？审计职员的晋升和加薪。内部审计报告中的审计观察结果和建议。审计工作日程安排。首席审计执行官的任命。31. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并