河南省下半内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究考试试卷_精品文档文档格式.docx

1、可能在单独的报告中披露，并发送给董事会可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员必须立即报告给适当的政府机构。 4.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；与捐赠授权委员会的主

2、席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。5. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是错误的库存缺货报告签收已注销订单签收未订购商品签收重复运单 6. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖“冷站和热站”联合协议；使用组织中其他数据中心的额外容量；“热站”协议；“冷站”协议。7. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户

3、中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论银行对账单与机构的账簿记录一致全年支付的发票被适当地批准和归档保证及时支付的控制按预期执行b和c 8. 在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将

4、会违背了职业道德守则；违背了审计实务标准中有关报告的要求；是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；A和B 9. 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。顺序是、；顺序是、；顺序是、；顺序是、 10. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?为发行编制税务指导，并向一般公众销售；在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；为组织某位部门经理

5、的酬金编制个人纳税申报单。11. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是与一定样本的病人面谈对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核与医院最高层面谈 12. 审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。模型的高R2值大部分归因于随机性决定价值变量的92%在模型当中模型是非常可靠的资产

6、的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 13. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？及时记录客户的订单。已装运货物与有效的客户订单吻合。由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。要求有赊销部门对赊销交易进行批准。14. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是a职务扩大化b职务轮换c职务丰富化d职务重要性 15. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征可考评并能实现；有预算并经批准；已计划并能实现；被要求并经批准。16. 根据以上信息可知，新的账户管理系

7、统需要具备的特征是下列哪一项?a.不确定的需求和用户高度理解的任务。b.确定的需求和用户较少理解的任务。，c.不确定的需求和非结构化的任务。d.确定的需求和非结构化的任务。17. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确置信水平不能被量化；精确度会提高；存货预计价值的可靠性下降；误受风险增加。18. 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为市场跟随者战略。市场补缺者战略。市场主导者战略。市场挑战者战略。19. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？进行调

8、查以确定舞弊程度；与副总裁面谈以获得重要证据；通知执行部门和警察；将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。20. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和都对。21. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容标准财务会计准则有关隐私的法律和法规公司的内部隐私政策。22

9、. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；初步调查（Prelimimary survey）后立即进行。已经证实有重大缺陷存在时。当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。23. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。只有是对的。只有和是对的。只有和是对的。只有、和是对的。24. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品存货周转率下降；总收益与销售额的比率降低；存货与应付

10、款的比率下降；存货与应收款的比率下降。25. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。26.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？数据定义语言数据控制语言数据操纵语言数据查询语言 27.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。组织层面。活动层面。流程层面。部门层面。28.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是立即通知外部审计师及分部经理；将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；报告高级管理层、董事会以及

11、审计委员会。29.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。30. 如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险

12、？管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。31. 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？a利润分享b自助餐式福利c以技能为基础的评定d全部工资32. 为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为促进程序员更紧密地协同工作.可以实施更为严格的访问控制.减少工作站的维护费用.使盗窃应用程序

13、更加困难.33. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。仅有I。仅有III。II和III。I，II和III。34. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是签约双方的口头证明；合同文本的正本；签约双方的签约活动；来自供应商律师的证明信。35. 下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。