河北省注会考试审计对于被审计单位存货的分类和可理解性考试试卷_精品文档Word格式文档下载.docx

1、3、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是流程图法（flowcharting approach）调查问卷法（questiomaire approach）矩阵法（matrix approach）详细描述法（detailed narrative approach）。 4、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品

2、装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反充分性；可靠性；相关性；没有违反标准。5、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险已加工数据的可靠性降低；这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；使用者可能不知程序已更动；这一变更可能未经相关测试即告运行。6、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求

3、的一个程序改变控制的功能是保证；程序版本的变换在全网络上同进行；程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；合适的用户参加程序变换测试；从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。7、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求继续执行年度审计计划

4、，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 8、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？a.新开发应用程序的计划。b.描述每一个组织单位的职责。c.组织的系统开发标准。d.操作系统的修改历史。9、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为促进程序员更紧密地协同工作.可以实施更为严格的访问控制.减少工作站的维护费用.使盗窃应用程序更加困难. 10、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的

5、控制力度是立即为零售商品定价自动地将商品运送到零售区域将己收商品数与包装单数量进行对比按主要的价格数据清单标出售价11、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。12、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；在工作底稿的备忘

6、录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。13、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；以不同方式处理类似交易的随机错误更大；通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。14、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是违约风险大变现力风险大收益率高流动性高 15、

7、下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。16、如

8、果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。17、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖“冷站和热站”联合协议；使用组织中其他数据中心的额外容量；“热站”协议；“冷站”协议。18、上述舞弊不可能通过以下程序发现分析每一贷款部门主管的贷

9、款数目；分析贷款主管的贷款总额；针对贷款的内部以外部审计；调节全部在外贷款总额与总帐余额。19、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是:数据文件备份程序的有效性会降低。没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。个人电脑上的敏感数据史容易泄露。任何能访问个人计算机的人也能登录主机。20、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?相关性检验格式检验存在性检验检验数位 21、成本节约的定位属于a.项目结果审计；b.财务审计；c.合规性审计；d.经营审计。22、一家投资于车辆修理的公用事业单位最

10、有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？对所有修理工作通知单作系统地报告审核保险范围的适当性实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库23、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因结束会议记录是以后的业务的依据专业实务标准要求记录结束会议可能需要信息来修改以后的业务工作方案如果引起争论就可能需要有关的信息 24、某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可

11、以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。同时更新的控制措施正常运行。终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。25、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；要求汇出方和接受地点都使用指示标记；要求接受方金融机构使用回叫系统；只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错

12、项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？独立的外部审计师采购主任首席审计执行官董事会主席 2、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；确保外部和内部审计人员恰当监控环境；招待和监控董事会设计的控制制度。3、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观与组织的加班政策有关的合规性审计；与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计；与营

13、销部门有关的绩效审计；与薪酬程序有关的财务控制审计。4、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。将本季度的维修费用与以前时期的相比较。分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。5、在年末对存货盘点（physical inventory process）中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货”。由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。清点并