山东省注会考试审计与管理层治理层的沟通模拟试题文档格式.docx

1、2、评价工作绩效最失效的方法是a特质导向法b行为导向法c结果导向法d目标导向法3、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。4、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出

2、了最佳的解释程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；程序和目标在本质上是相同的。5、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。你

3、的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。6、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者没有设计文档。缺乏一个变动追踪系统。具有连续监控的潜能。属

4、性可在层次间继承。7、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。8、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益这种观点不对，产品灵活性和

5、多样性需要用来保持竞争优势。9、下列各项中属于控制弱点的是采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。10、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是a博弈论。b概率论。c线性规划。d. 敏感性分析。11、内部审计主管刚完成

6、一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。仅有I。仅有III。II和III。I，II和III。12、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将

7、过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。II和III；仅有I；II和IV；I，III和IV。13、根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。从

8、个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。14、质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是识别能执行得更好的任务决定内部审计服务是否符合专业标准提出改进建议提供独立确认 15、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。只有I只有III只有II和IIII、II和III都对 16、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作

9、底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源观察有关情况；与人们面谈；检查相关记录；计算差异。17、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现未发现的新员工工资率错误。在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。不正确的工资扣除项目。无法为员工提供参加养老金计划的机会。18、某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得

10、到服务的总体满意程度进行比较 19、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低要求公司管理人员取消此项工作派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色两个人负责此工作，以减少失败风险 20、工作底稿档案应该保留5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；到首席审计执行官确定的期限；直到审计委员会释放它们；直到后续追踪结束。21、以下哪项内容可提供

11、关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？带有回归分析的情景假设以往的审计发现和管理失败的案例损失的后果和经济可预见性在内部审计部门开展的管理评估和协作 22、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性预先编号支票的使用及说明处理现金收入会计人员的资质认定23、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见

12、，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种逻辑错误；交叉求和错误；硬件错误；打字错误。24、审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。模型的高R2值大部分归因于随机性决定价值变量的9

13、2%在模型当中模型是非常可靠的资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本25、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项业务客户选择能获得最大经济回报的决策根据标准和备选方案的重要性来排列具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据上述水表更换项目