安徽省上半注会考试审计职业道德基本原则考试试卷Word文件下载.docx

1、2、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是立即通知外部审计师及分部经理；将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；报告高级管理层、董事会以及审计委员会。3、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化

2、而变化。 4、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？采购成本增加，缺货成本降低采购成本增加，质量成本降低缺货成本增加，储存成本降低质量成本增加，订货成本降低5、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的通常这种审计方法成本高昂；审计期间的交易可能被重新处理；只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；管理者的计算机程序对交易进行重新处理。6、审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员

3、的怀疑，下面哪种审计程序最为有效运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。7、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法通常局限于制造业操作和生产过程可以通过质量或数

4、量的比较来进行 8、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。9、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头

5、现有的货物进行比较；由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。10、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用自由联想法；价值分析法；头脑风暴法；属性列表法。11、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；针对签署从客户手中收取的支标以及

6、填写银行储蓄单制定限制性规定；在银行存款并编制月度银行对帐单。12、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是a标准b目标c目的d评价奖励方法 13、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定重要审计发现的总结；内部审计师对所审核情形的专业判断；为纠正措施提出的建议；在审计报告中包含的结论。14、以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准不符合赊销标准的客户必须使用现金支付销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 15、“红旗”标准

7、指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；在应收帐款部门中，职责分工不明。16、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。抽取一组存档的索赔申请样本，追查

8、至批准和其他支持性文件证据。抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 17、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？证据的权威性证据的充分性证据的有力程度证据的相关性 18、在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有信息技术人员工作完成量的增加；业务交易活动的增加；市场竞争的增加；市场竞争的减少。19、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:在选择调查范围时运用风险评估；在初步调查

9、之后做出业务评价；为具体的业务设定的目标；做出的建议与特定的业务客户有关。20、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。I和III和IIIII和III只有III 21、关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统

10、的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。只有I正确。只有正确。只有正确。和正确。22、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法流程图法矩阵图法调查问卷法详细描述法23、根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即可衡量的和可实现的。经预算和被批准。经计划和可实现性。应要求和经批准。24、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公

11、司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会违背了职业道德守则；违背了审计实务标准中有关报告的要求；是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；A和B25、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映

12、情况的责任。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内部审机计部门遇到了来自高级管理当局的范围限制，这将会影响内审部门实现审计自标的能力。该范围限制的性质应该再审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应该按计划实施审计业务并绕开范围限制。告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调查该领域。最好通过书面形式传达给董事会。告知管理当局该限制不能接受，因为她将削弱审计部门的独立性。2、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？首席审计执行官向外部审计师提供信息

13、并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。3、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项；利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；利用通用审计软