审计学模拟试题一及答案1Word下载.doc

1、B会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可5以下审计程序中，不属于分析程序的是（ B ）。A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ C）。A.在考虑一项错报是否重要

2、时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（ B）。A.注册会计师自行编制的银行存款调节表 B.应收账款函证的回函C.客户自己编制的存货盘点表 D.应付账款函证的回函8.以下选项中，注册会计师不应认可的是（ C ）。A. 审计风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C. 被审计单位管理层的可信赖度越高

3、，所需审计证据的数量越少D. 如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷9. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（ B ）。A被审计单位所在行业的关键指标和统计数据B与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求C被审计单位不纳入合并范围的投资D. 被审计单位担保情况及表外融资情况10.下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（ D ）。A不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险B. 不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险C重大会计估计变更产生的风险D. 重大会计政策变更产生的风险11.注册会计师针对评估的被审计单位财务

4、报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括（ C ）。A向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作C考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案D在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解12以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ A ）。A从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D向供应商函证零余额的应付账款13在对

5、询证函的以下处理方法中，正确的是（ A ）。）A在粘封询证函时进行统一编号B寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务。14.应付款项实质性分析程序的内容不包括（ B ）。A.将本期期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因B.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常C.计算应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析D.分析存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性E. 计算应付账款与存货的比率,并

6、与以前年度相关比率对比分析15.在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是（ B ）。A以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用16.注册会计师通过分析程序发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因不可能存在（ B ）情况。A.存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动17.注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（ C ）。A对存货进行监盘是证实存货是否

7、存在的重要程序B对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序C按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围D对存货进行计价审计，一般采用分层抽样法18. 注册会计师复核存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，做法正确的是（ B ）。A.监盘前将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C.抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求被审计单位据以修正盘点表D.未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认19. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代

8、为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ C ）。A实地盘点投资证券 B获取被审计单位管理当局声明C向代保管机构发函询证 D逐笔检查被审计单位相关会计记录20. 下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ D ）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作二、多项选择题（每小题2分，共20分）1下列关于顺查法的说法中正确的是（ ABD ）.A审计质量高B工作量大，不利于提高审计工作效率C适用于内控系统比较健全的被审计单位D适用于

9、规模较小的被审计单位E审计的目的性针对性比较强2关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（ ABC ）。A鉴证对象只能是财务状况B审计时所使用的标准是鉴证业务准则C注册会计师针对鉴证对象信息提供保证D标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表3.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ ACDE ）。A鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B对鉴证业务采取或有收费的方式C为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录4

10、注册会计师通过对被审计单位（ ABCDE ）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据。A内部知情人士 B外部知情人士 C律师 D财会人员 E. 财务经理5.注册会计师应当实施的风险评估程序有（ AD ）。A. 观察经营场所 B. 追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程C. 计算内部控制生成和记录 D. 询问公司有关人员 E. 穿行测试6.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（ BCDE ）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。A.控制是如何运行的 B.控制是否得到一贯执行 C.控制由谁执行D.控制以何种方式运行 E. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的7.注册会计师对

11、被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ AC ）。A检查发运凭证连续编号的完整性B检查赊销业务是否经适当的授权批准C检查销售发票连续编号的完整性D观察已经寄出的对账单的完整性E. 检查对账单连续编号的完整性8注册会计师应当采取（ ABCD ）措施对函证实施过程进行控制。A将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对B将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对C询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出D在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函E. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出9. 注册会计师实施固定资

12、产实质性程序,下列表述正确的是（ ABCD ）。A对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查C注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产D审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理E注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产10. 审计报告的引言段应当包括（ ABC ）。A指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 B提及财务报表的附注C指明财务报表的日期和涵盖的期间 D指明审计报告的收件人 E. 指明管理层对财务报表的责任段三、名词解释（每小题2分，共4分）1认定 认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。2.控制活动 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。四、简答题（每小题5分，共10分）1. A公司主要经营电视机产品的生产和销售。产品销售以仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。注册会计师负责于2008年10月20 日 至11月20日对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。资料：注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分