天津上半内审师内部审计基础内审外包的优点考试试题Word格式文档下载.docx

1、3.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务与组织中的工会谈判为满足一定退休条件的工人提供金钱激励如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 4.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？只读光盘只读存储器计算机输出缩微胶片可读入磁盘数字录音带 5. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定财务报表披露的适当性；存在具体的错误或遗漏；报表内容的总体合理性；截止日的错误采用。 6

2、. 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；什么都不做。调查工作已经完成。7. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格

3、更新方法最有可能降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；降低商品价格有时不太准确的风险；增加商品价格有时不太准确的风险。8. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？董事会的职责。审计执行主管的职责。财务总监的职责。外部审计业务合作伙伴的职责。9. 评价工作绩效最失效的方法是a特质导向法b行为导向法c结果导向法d目标导向法 10. 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经

4、理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。11. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；有关红旗标

5、志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。12. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？财务副总裁；公司政策授权；审计委员会；数据保负责人。13. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是评价内部财务报告的准确性对旨在保护资产的控制进行测试确定是否遵守关于存货水平的公司程序评价业绩并显示哪里需要额外的审计 14. 共同固定成本指在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本在短时期内可以受单个部门经理影响的成本产成品的生产成本每一单个部门开展正常经营活

6、动所发生的成本 15. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；内部审计师最低限度的道德行为标准；旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；适用于各种内部审计机构。16. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材

7、料库存水平，调查存在的差异。17. 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者没有设计文档。缺乏一个变动追踪系统。具有连续监控的潜能。属性可在层次间继承。18. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性预先编号支票的使用及说明处理现金收入会计人员的资质认定 19. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）

8、的叙述中，哪项不正确ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；ITF测试操作中的实际程序；ITF方法也被称为小公司技术。20. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？a.逻辑模型b.物理模型c.决策模型d.数据库模型 21. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款固定现金收入点；尽早建立收入责任；将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；由第三方实施银行对账。22. 以下哪项不是内部审计部门

9、在最佳的治理活动中的作用？支持董事会在整个组织范围内的风险评估。确保审计建议及时得到执行。监测公司行为规范的遵守情况。讨论重大风险领域。23. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；扩大函证的样本规模，增加储户；确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

10、如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。24. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是a职务扩大化b职务轮换c职务丰富化d职务重要性 25. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？26.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须

11、采用量化形式。27.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是人员配置和监督。持续的专业发展和应有的职业审慎。人际关系和沟通。组织状况和客观性。28.平衡记分卡的概念包括卖方的轮换；外包程序的应用；公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；学习与成长。29.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？及时记录客户的订单。已装运货物与有效的客户订单吻合。由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。要求有赊销部门对赊销交易进行批准。30. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。建议执法检查员改变检查

12、范围以便限制偏差。帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。31. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该详细听取每个人的陈述，并调查事实；告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；建议他们去找公司法律部门。32. 某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但

13、正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？市场价格法以谈判未基础法全面吸收成本法可变成本法33. 下列哪项是局域网的服务器？a将局域网上各节点连接起来的电缆。b为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。c将局域网与其他网络连接起来的设备。d专门为局域网的一个用户使用的工作站。34. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括持续的教育机会和业绩评价；咨询建议和既定的事业通道；既定的培训计划和章程；职位说明书和竞争性的薪水增加计划。35. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。36.