天津上半内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题Word下载.docx

1、内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。仅有；仅有和；仅有；，和。3.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？定期运行测试数据。制定合适的职责分离。对已完成工作的报告进行检查。将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。 4.某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计

2、师应该建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。5. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是由定期评估支持确定。等于单个资产的账面价值。根据经济指数例如消费价格指数自动调整。由董事会决定。6. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入

3、。c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。7. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括持续的教育机会和业绩评价；咨询建议和既定的事业通道；既定的培训计划和章程；职位说明书和竞争性的薪水增加计划。8. 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？现有操作系统与数据库结构的兼容性；电子数据转换与卖方连接的程度；每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。9. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它

4、们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。10. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审

5、计师的那些正式要求；作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。11. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；测试数据可能进入真实的数据环境；在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。12. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记

6、帐；记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；客户付款投诉由主计长办公室负责调查。13. 审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？证据的权威性证据的充分性证据的有力程度证据的相关性 14. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程 15. 在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。和。和。和。和。16. 尽管首席

7、审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？首席审计执行官应该开展舞弊调查。首席审计执行官应解雇欺诈者。首席审计执行官的行为是正确的。首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。17. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？生成不同的解决方案。选择解决方案。确认理想的情形。考虑高层管理人员的反应。18. 对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在

8、整个组织内分散进行确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备确定公司购买了多少套软件 19. “模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？a.它描述了数据库某部分的用户视图。b.它描述了所需要的数据的用户模型。c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。d.它描述了数据库全面的逻辑视图。20. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是询问管理人员观察业务客户的处理程序实地检查外部提供的文件 21. 如果编制工作底稿摘要，则其可用

9、于提高内部审计主管复核工作底稿的效率。替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。用作给高级管理层报送的内部审计报告。记录审计发现的所有进展情况。22. 在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？企业的风险偏好风险的类型应对风险措施的成本风险对企业产生的影响 23. 以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？带有回归分析的情景假设以往的审计发现和管理失败的案例损失的后果和经济可预见性在内部审计部门开展的管理评估和协作 24. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该确定损失已发生；与参与资产控制的人员访谈；确认受该案件牵连的人员；内部审计师可以就此

10、情形下需要开展的调查活动提出建议。25. 在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合ISO标准。26.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？每年只测试几个系统热站合同有两年时间了备份介质被保存在现场测试利用了恢复脚本 27.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？计划的评估和审查技术（PERT）统计程序控制关键路径法甘特图表 28.下列哪项不是利用期间报告的好处？写审计报告的时间可以缩短期间报告传递要求得到及时关注的信息期间报告可以是非正式的正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 29.用

11、经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B订货成本 储存成本购买成本 储存成本购买成本 质量成本订货成本 缺货成本 30. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是a决策制定模型b群体决策c权变方法d程序化决策31. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III许多“红旗”的性质是“

12、主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。I和III和IIIII和III只有III32. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定重要审计发现的总结；内部审计师对所审核情形的专业判断；为纠正措施提出的建议；在审计报告中包含的结论。33. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。34. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。35. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对