吉林省注会审计审计报告试题文档格式.docx

1、实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。3、如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。客户向客户服务部查询。定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。4、下列_项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。整合风险。创造股东价值。加强股东价值。保护股东价值。5、依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？评价资源利用的经济性和有效性；分析战略管理程序

2、，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；复核资产保全手段，并确认资产现实存在；复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。6、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是a使命描述b目标c优先次序d计划控制循环 7、一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为市场跟随者战略。市场补缺者战略。市场主导者战略。市场挑战者战略。8、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系曲线关系。正比关系。反向关系。压力与工作表现无联系。9、以下哪项目标将风险

3、管理战略定位在最优水平上？成本最小化市场份额最大损失最小化股东价值最大化 10、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。应用，加上或的其中之一只能应用和应用，加上或其中之一；只能应用，或11、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；编制工资单的会计职员，协助审计

4、人员确认小型电动机的实际库存量。12、内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；以上答案都正确。13、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各

5、星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。14、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致

6、的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家

7、完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。15、一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？一次写多次读介质（WORM）数字声音磁带（DAT）紧凑式只读存储器（CD-ROM）计算机输出的缩微印刷品（COM） 16、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不

8、知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。在定货和验收商品之间进行职责分离。17、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格

9、，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是a博弈论。b概率论。c线性规划。d. 敏感性分析。18、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。金额时间因素任务描述资源要求 19、质量控制中最重要的组成部分是符合ISO9000系列的要求。决定合适的检查时间。确保产品与服务符合设计规格。满足上级管理人员的要求。20、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证（无例外情况） 39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $2

10、3000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有采用消极性函证程序；确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；函证暂时不用的账户样本。21、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；折扣率更高的项目；在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；起始投资水平更高的项目。22、以下哪项不是风险转移的例子多样化。套期保值。自保险。损害免责协议。23、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好

11、的建议是取消内设的访问控制考虑使用访问控制软件考虑使用实用软件将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 24、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？明确重新设计是否得到高层管理人员的支持关注被给出建议的事项为新系统制定审计计划指导新系统的实施25、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达审计的领域是财务报表；外部审计师采用内部审计师的工作；对某领域开展全面审计；意见会改善与沟通读者的沟通。二、多项选择题（共2

12、5题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为确定性；风险；不确定性；冲突。2、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。与执行副总裁面谈并询问关于其签

13、字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。3、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 4、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险复核恰当的保险支付；所有维修工作自动记录；实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整；在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。5、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师