宁夏省上半内审师内部审计基础经济责任审计模拟试题Word格式.docx

1、3.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?保证内部审计计划支持整体商业目标为改善战略计划提供建议保证内部审计计划得到高级管理层的批准强调内部审计机构的重要性 4.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果

2、顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点更容易精确测度研究变量；可以在自然背景下观察到与顾客的互动；意料之外或异常的事件更容易被观察到；人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 5. 成功实现的客户/服务器结构的好处之一是减少数据网络的流量缩短开发和维护新的商

3、业应用软件的时间数据及其处理过程的集中化降低诊断用户故障的复杂性 6. 使用PERT（项目评价和复核技术）时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？（B-A）/2（A+B）/2（A+4M+B）/6（4A+4B+4M）/6 7. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。8. 在外部监管机构对

4、公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况核实监管审查以恰当的频率得到开展应对监管部门提出的文档处理要求开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 9. 下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明a. 随机变化b. 非正常变化c. 正常变化d. 循环变化 10. 质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是识别能执行得更好的任务决定内部审计服务是否符合专业标准提出改进建议提供独立确认 11. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部

5、门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？主要强调整个企业的风险；验证附属财务和运营数据；审查专门项目和新计划；考虑企业各层面的活动；12. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。仅有；仅有；和；既非，也非。13. 依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括列示主要

6、审计工作的重要发现；列示未决问题；报告每名审计人员的周工作；比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；14. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?定义测量分析改进 15. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是立即通知外部审计师及分部经理；将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；报告高级管理层、董事会以及审计委员会。16. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在

7、计划安排中。内部审计师应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 17. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标在每个部门裁员10%在非增值部门裁员20%鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 18. 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废

8、弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据有害废弃物正按公司政策规定得到处理；所使用的有害原料数量得到准确记录；运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。19. 某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下

9、哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较 20. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能便于第三方的复核；在审计的计划、执行和复核中提供帮助；为审计报告提供主要的证据支持；有助于业务助理人员的专业发展。21. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家

10、商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；降低商品价格有时不太准确的风险；增加商品价格有时不太准确的风险。22. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现（1）5%的雇员是少数民族（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。公司政策不能被审计，因此也不可能被

11、执行分公司违反了公司政策 23. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。只有I只有II只有IIIII和III 24. 在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是“必须做”的目标“应该做”的目标“愿意做”的目标“可能做”的目标考试用书 25. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不

12、当面属重大错误陈述。26.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；审计人员应采取符合审计准则的行为；由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；审计人员应当忠于组织，无视审计准则。27.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是依据定期的评估确定由董事会决定根据经济指数例如消费价格指数自动调整等于单个资产的账面价值 28.审

13、计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？公司的采购政策尚未得到更新。公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。公司在收到货物之前就对供应商付款。29.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是核查公司的收购清单；与公司的出纳员和现金主管面谈；获得外部银行的确认函；通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。30. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？在本质上，模拟模型是确定性的模拟模型模仿随机系统模拟模型用数学语言评估未来的实际情况模拟模型可能会用到抽样技术31. 适合内部审计进行的活动是a设计内部控制系统。b起草内部控制系统的流程。c在内部控制实施之前对其进行复核。d实施内部控制系