天津上半注册会计师考试审计采购与付款交易的实质性程序模拟试题Word下载.docx

1、红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。3、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论银行对账单与机构的账簿记录一致全年支付的发票被适当地批准和归档保证及时支付的控制按预期执行b和c 4、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作只有、只有只有和，和5、为了

2、确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。6、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？实施更加开放的信贷政策；提高为提前付款提供的折扣；增加现金销售；按周而不是按月提供发票。7、如果即时采购政策成功减

3、少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？采购成本增加，缺货成本降低采购成本增加，质量成本降低缺货成本增加，储存成本降低质量成本增加，订货成本降低 8、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。9、以下哪种陈述最能体现内部审计部门针

4、对先前审计工作进行后续审计的责任？内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。以上都不对。10、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_存货的变现能力最低存货的数量不易确定存货的价值变动比较大存货的质量难以保证11、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访

5、问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。a.只有I、和b.I、lIl和全有c.只有I、和d.只有l和 12、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是数据可能不够充

6、分，无法发现不常出现的问题。从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。所需审计技术对审计师来说是陌生领域。选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。13、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？传闻证据依情况而定的证据次要证据意见证据14、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COSTPULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当

7、局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。15、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预

8、算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。16、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。17、首席审计执行官对制定内部审

9、计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括持续的教育机会和业绩评价；咨询建议和既定的事业通道；既定的培训计划和章程；职位说明书和竞争性的薪水增加计划。18、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？坏账注销金额很高。供应商数量很大。员工的流动率很高。员工对预算制定过程的参与程度很高。19、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环

10、境等。实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。20、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；客户付款投诉由主计长办公室负责调查。21、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批业务客户或业务客户的上级；主管内部审计师；首席审计执行官或其指定代表；首席财务官。22、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要

11、将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？a.只读光盘只读存储器（CDROM）b.计算机输出缩微胶片（COM）c.可读入磁盘（WORM）d.数字录音带（DAT）23、如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？中期结束时应付账款的恰当应计处理；收入确认和存货计价的时间安排；鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。24、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是允许随便

12、访问程序；促进用户就所提议的变化提供意见投入；对不兼容的职责进行分工；提高系统开发效率。25、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比

13、较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序，和；，和；，和；，和。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？客户购货单的复印件。从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客。应收账款记录中已显示收取顾客的现金。运输单据、独立的装货单和商品发票。2、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？在评估中包括了大量风险因子。为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。审计执行主管无需做出有关判断。3、某经理填制并签发了一张支票给虚