山西省注册会计师考试审计应付账款考试题_精品文档Word下载.docx

1、，和；B：，和；C：，和；D：，和。 2、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证计算机运行控制数据安全性控制实施控制硬件控制3、某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？对比供应方发票与购买订单。对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。供应方发票由院方批准而非订购人员。超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。4、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户

2、计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。雇员可能将微机用于获得私人利益。在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。5、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批

3、准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。6、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。7、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

4、增强内部控制抽样技术的成效。同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。为内部审计师提供独立的真知灼见。通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。8、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？风险管理归根到底是董事会的职责。风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。9、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是a自动控制b反馈控制c战略控制d前馈控制 10、审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价

5、值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。模型的高R2值大部分归因于随机性决定价值变量的92%在模型当中模型是非常可靠的资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本11、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。

6、审计范围应该是a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。b.该机构在发放国家基金时的效率性。c.提供给国家政府的发放报告的准确性。d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。12、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。13、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列

7、哪一项？a.需要将就诊费用汇总时。b.当对余额进行更新时。c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。14、职业组织中制定行为守则的最主要目的是降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。15、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的

8、结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。16、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着只有一个控制强点只有一个控制弱点有一个控制强点和一个控制弱点既没有控制强点也没

9、有控制弱点 17、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安排测试范围确保内部控制系统的弱点已被修正 18、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批业务客户或业务客户的上级；主管内部审计师；首席审计执行官或其指定代表；首席财务官。19、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；应收账款明细账和应

10、付账款明细账由同一人保管；某人可以单独接触到备用金。20、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是顾客可能感到受到该网络的威胁。网络需要昂贵的非标准化部件。销售人员可能不太愿意使用该系统。对网络的营运成本可能估计不足。21、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。计

11、算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。以上全部。22、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准；审计部门遵循了准则及道德标准。23、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票

12、、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。24、与内

13、部财务报告相关的内部审计的职能是保证报告程序的遵循性；审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；确定是否有雇员未经授权而进行开支；确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。25、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；直接来自顾客的肯定式函证；被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是间隔抽样分组抽样分层抽样变量抽样 2、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的必须测试每种类型的几个交易；在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；测