山东省上半内审师内部审计基础内部审计定义的释义考试试题Word下载.docx

1、审计人员的能力。完成审计业务所需要的时间。 4、以下哪项是审计委员会的恰当职责对组织的采购职能进行审核；审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。5、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？大额交易舞弊交易特定持卡人的交易每位持卡人使用的供应商 6、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为收入中心成本中心利润

2、中心服务中心 7、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 8、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。回归

3、分析不再是估算利息收入的恰当技术。模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。线性回归分析将增强模型的可靠性。9、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性原因；情况陈述；标准；效果。10、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。11、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司

4、没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和都对。12、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？经营环境比较稳定，变动极少。经营环境复杂多变。进行类似经营的多个分支机构。在同一地点进行的后续存货审计。13、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。告知审计部门管理层，询问

5、是否应该接受该礼物。接受该礼物并全部捐给慈善事业。拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。14、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。15、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；在第三方控制下的相关的实物资产；业务目标、结论和建议；最终的业务沟通（亦即审计报告）。16、一个运输部门在数

6、据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？利用测试程序来模拟常规处理过程用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 17、公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是从经销商处寻找未记录的负债；获取经批准

7、的经销商的名单；逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；对应收账款的重大注销项目进行证实。18、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23的申请书没有得到正确填写，15的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？条件原因结果 19、在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？优先股。应缴税金。应付债券。普通股。20、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动

8、和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 21、内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项为内部审计业绩的考评确立了依据；指导内部审计师的道德行为；描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；扶持经改进的组织的流程和运营。22、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？存货预计价值的可靠性下降精确度会提高置信水平不能被量化误

9、受风险增加23、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是流程图法（flowcharting approach）调查问卷法（questiomaire approach）矩阵法（matrix approach）详细描述法（detailed narrative approach）。24、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。）其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号 余

10、额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；根据以上

11、信息不足以得出误报金额。25、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是减少数据网络的流量缩短开发和维护新的商业应用软件的时间数据及其处理过程的集中化降低诊断用户故障的复杂性二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。2、以下哪项对于估

12、计组织不可收回的应收账款作用最小披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物过去六个月组织注销的月坏账金额过去六个月组织的月销售总额信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测3、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为被审计单位正在无效经营这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?解释说明这是内部审计师的意见取得被审计单位对这项陈述的意见研究和确认衡量经营效率的标准从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 4、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？没有检查出货物中的次品收到的货物超过现实需要货物从关联方购买，支付了较高的价格。接收没有

13、定购的货物5、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？成本增加成本减少购买成本 缺货成本购买成本 质量成本质量成本 订货成本缺货成本 储存成本 6、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）；或为了保证期望事件的发生（知道性控制）。以下控制措施中属于指导性控制的是每月进行银行存款余额调节。对所有特定余额的支出要有两人签字。在经济业务发生当日进行记录。要求内部审计部门所有成员成为CIA。7、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报