山东省注册会计师考试审计舞弊试题Word文件下载.docx

1、返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加20，4001440021，60039，600 4、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付

2、款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加

3、对外报告的销售毛利。5、个人电脑程序的密码用来阻止不精确的数据处理；对计算机的非法进入；对数据文件的不完整更新；非法的使用软件。6、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出完成了初步调查后立即。有证据表明存在缺陷时。当被指派没有经验的审计职员进行审计时。当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。7、以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准不符合赊销标准的客户必须使用现金支付销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 8、关于公司的报酬体

4、系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。只有I正确。只有正确。只有正确。和正确。9、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？公司控制机制包括内部和外部机制。管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。10、某负责工薪结算的

5、财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。11、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？进行调查以确定舞弊程度；与副总裁面谈以获得重要证据；通知执行部门和警察；将事实报告给总裁和董事会的审计委员会

6、。12、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告，确定所维修

7、的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序，和；，和；，和；，和。13、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？内部审计部门书面规章；审计委员会使命声明；每次审计任务下达之前的业务备忘录；在合适的审计报告中特别声明。14、在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。最早开始时间和最早完成时间最晚开始时间和最晚完成时间最早开始时间和最晚开始时间最早完成时间和最晚完成时间 15、某内部审计师受

8、命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准；不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；接受这项付款，因为这一做法可皆大

9、欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。16、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？编写聘用广告。编制财务报表。对审批信贷实施授权制度。对开单报表进行处理。17、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相

10、比较；开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。18、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？产品销售增加，伴随着佣金增加。销售退回增加，伴随着佣金增加。佣金减少，伴随着产品销售减少。销售退回减少，伴随着产品销售增加。19、现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论现金收人记录正确现金会计记录不恰当现金账户调节恰当现金的实物保全措施恰当 20、审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计

11、算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当未实施其他测试测试数据结果与预期结论相符通过例外证明控制系统有效执行测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生 21、在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？作为高级管理层的一员来管理风险。与直线管理者一起管理风险。与首席审计执行官一起管理风险。作为企业风险管理团队的一员来监督风险。22、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？备份和重新启动程序计算机作业安排工作日志程序的文档资料23、

12、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适小电机生产商金属制造加工代工中心折扣百货店玻璃瓶生产企业 24、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。只有和是对的。只有和是对的。只有、和是对的。只有、和是对的。25、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是与该采购员讨论从该供应商处的采购；审查公开采购订单的文件资料；审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；分析供应商的等级。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意

13、，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该直到审计范围限制消除后才实施审计；将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；对于审计范围受限的业务要多加审计；对此审计业务安排更有经验的人员。2、关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有I低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责；II高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划；III风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。仅有I；仅有II；仅有III；I和III。3、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任确定适当的经营性标准制定的程度；证实资产的存在性；审核经营性信息的可靠性；证实资产价值的准确性。4、以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物过去六个月组织注销的月坏账金额过去六个月组织的月销售总额信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测5、内部审计业务的范围最初可在以