吉林省内审师内部审计基础控制自评的意义和作用试题Word下载.docx

1、 对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权 用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有?a. 是 否 否 否b. 是 否 否 是c. 否 是 是 否d. 否 是 是 是 4、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？程序化终止冗余硬件活动日志考试用书交易出错日志5、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，

2、审查法规，分析财务/经营数据。风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。 6、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。员工认为领导无能，因而士气低下因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。7、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。流程-质量成本-生产时间时

3、间-质量时间-成本 8、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。保证所有的审计测试都被完整地记录。在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。9、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进

4、入系统。运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。10、用磁盘介质作为外部存储器a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。d要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。11、以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？成本最小化市场份额最大损失最小化股东价值最大化 12、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？国际会计准则要

5、求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 13、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的员工教育的收益项目；人事部门；制造业经营；建筑合同。14、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是计量的标准差贝塔系数风险溢价方差的系数 15、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作

6、了很长时间。应收账款部门的职责和责任的分配模糊。掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。16、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额包含不同受益人保险政策的文件 17、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是应急德尔菲技术原材料需求计划编制分支和范围的解决方法 18、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采

7、购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月30日起生效。”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷？a信息的含义不明确b主管选择了错误的沟通通道c主管不应该发出此类信息d主管未考虑沟通中的噪音 19、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是提供年度财务报告审计的资料；协调与外部审计人员相关的审计工作；将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及

8、董事会；将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。20、审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题；可能是问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用趋势分析。比率分析。不显山露水的衡量手段。评级量表。21、公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。只有（2）是对的只有（1）是对的只有（2）和（3）是对的

9、只有（1）和（2）是对的 22、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是去年的计算机处理没有发生过中断。关于该计划的详尽文档。由内部审计部门对计划签署意见。对计划进行成功的试验。23、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款

10、。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对

11、外报告的销售毛利。24、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用自由联想法；价值分析法；头脑风暴法；属性列表法。25、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；拒绝向管理高层披露工作报

12、告，因为工作报告仅提供给审计委员会；在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放

13、射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。2、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？弹性制造系统（FMS）适时制生产系统（JIT）主预算系统（MBS）经济订货批量（EOQ）3、业务工作底稿应得到复核以确保它们与业务沟通能适当的相互对照；现场工作的结论不会公开有关的问题；它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。4、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆管理阶层在不友好地被更换之后又复职。财务主管的频繁更换。向新市场的迅速扩张。政府对机构的纳税申报的审计。5、当连接两个或更多的电子邮件系统时，下列哪一项是主要的安全问题？无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密丢失信息内部的关键文字收邮件的用户无法自动认可信息的收取情况无法保存信