北京会计从业资格财经法规与职业道德考试大纲Word文件下载.doc

1、三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（二）银行结算账户的变更（三）银行结算账户的撤销五、基本存款账户（一）基本存款账户使用范围（二）基本存款账户开户要求（三）开立基本存款账户的程序六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围（二）一般存款账户的开户要求（三）开立一般存款账户的程序七、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围（二）专用存款账户开户要求（三）开立专用存款账户的程序八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围（二）临时存款账户

2、开户要求（三）开立临时存款账户的程序（四）临时存款账户使用中应注意的问题九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户使用范围（二）个人银行结算账户开户要求（三）开立个人银行结算账户的程序（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题十、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户使用范围（二）异地银行结算账户开户要求（三）开立异地银行结算账户的程序十一、银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理（二）银行的管理（三）存款人的管理十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚第四节 票据结算方式一、票据的概念和种类（一）票据的概念（二）票据的

3、种类二、支票（一）支票的概念（二）支票的种类（三）支票的出票（四）支票的付款（五）支票的办理要求三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类（二）商业汇票的出票（三）商业汇票的承兑（四）商业汇票的付款（五）商业汇票的背书（六）商业汇票的保证四、信用卡（一）信用卡的概念和种类（二）信用卡的申领与销户（三）信用卡的资金来源（四）信用卡使用的主要规定五、汇兑（一）汇兑的概念和分类（二）办理汇兑的程序（三）汇兑的撤销和退汇第三章 税收法律制度第一节 税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与分类1税收的概念2税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式（2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具

4、有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（二）税收的特征1强制性2无偿性3固定性（三）税收的分类1按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型2按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类3按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税4按照计税标准不同进行的分类；可分为从价税、从量税和复合税二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1税法的概念2税收与税法的关系（二）税法的分类1按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法2按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际

5、税法、外国税法3按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件（三）税法的构成要素1征税人2纳税义务人3征税对象4税目5税率（1）比例税率（2）定额税率（3）累进税率6计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征7纳税环节8纳税期限9纳税地点10减免税（1）减税和免税（2）起征点（3）免征额11法律责任第二节 主要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类1增值税的概念2增值税的分类（1）生产型增值税（2）收入型增值税（3）消费型增值税（二）增值税一般纳税人（三）增值税税率（四）增值税应纳税额1销项税额2销售额3进项税额（五）增值税小规模纳税人（六）增值税征收管理

6、1纳税义务发生的时间2纳税期限3纳税地点二、消费税（一）消费税的概念与计税方法1消费税的概念2消费税的计税（二）消费税纳税人（三）消费税税目与税率1消费税税目2消费税税率（四）消费税应纳税额1销售额的确认2销售量的确认3从价从量复合计征4应税消费品已纳税款扣除（五）消费税征收管理1纳税义务发生时间三、营业税（一）营业税的概念（二）营业税纳税人（三）营业税的税目、税率1营业税税目2营业税税率（四）营业税应纳税额（五）营业税征收管理四、企业所得税（一）企业所得税的概念（二）企业所得税征税对象（三）企业所得税税率（四）企业所得税应纳税所得额1收入总额2不征税收入3免税收入4准予扣除的项目（1）成本（

7、2）费用（3）税金（4）损失5不得扣除的项目6亏损弥补（五）企业所得税征收管理1纳税地点3纳税申报五、个人所得税（一）个人所得税概念（二）个人所得税纳税义务人（三）个人所得税的应税项目和税率1个人所得税应税项目2个人所得税税率（四）个人所得税应纳税所得额1工资、薪金所得2个体工商户的生产经营所得3对企事业单位的承包经营、承租经营所得4劳务报酬所得5稿酬所得6利息、股息、红利所得（五）个人所得税征收管理1自行申报纳税义务人2代扣代缴第三节 税收征管一、税务登记（一）开业登记（二）变更登记（三）停业、复业登记（四）注销登记（五）外出经营报验登记（六）纳税人税种登记（七）扣缴义务人扣缴税款登记二、发

8、票开具与管理（一）发票的种类1增值税专用发票2普通发票3专业发票（二）发票的开具要求1单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。2开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。3填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。4使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。5开具发票时限、地点应符合规定。6任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。三、纳税申报（一）直接申报

9、（二）邮寄申报（三）数据电文申报（四）简易申报（五）其他方式四、税款征收（一）查账征收（二）查定征收（三）查验征收（四）定期定额征收（五）代扣代缴（六）代收代缴（七）委托征收（八）其他方式五、税务代理（一）税务代理的概念（二）税务代理的特点1中介性2法定性3自愿性4公正性（三）税务代理的法定业务范围六、税收检查及法律责任（一）税收检查1税收保全措施2税收强制执行（二）法律责任1税务违法行政处罚（1）责令限期改正（2）罚款（3）没收财产（4）收缴未用发票和暂停供应发票（5）停止出口退税权2税务违法刑事处罚3税务行政复议第四章 财政法规制度第一节 预算法律制度一、预算法律制度的构成（一）预算法（二

10、）预算法实施条例二、国家预算（一）国家预算的概念（二）国家预算的作用1财力保证作用2调节制约作用3反映监督作用（三）国家预算的级次划分（四）国家预算的构成1中央预算2地方预算3总预算4部门单位预算三、预算管理的职权（一）各级人民代表大会的职权1全国人民代表大会的职权2县级以上地方各级人民代表大会的职权3乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权（二）各级财政部门的职权1国务院财政部门的职权2地方各级政府财政部门的职权（三）各部门、各单位的职权1各部门的职权2各单位的职权四、预算收入与预算支出（一）预算收入（二）预算支出五、预算组织程序（一）预算的编制1预算年度2预算草案的编制依据3. 预算草案的编制内

11、容（二）预算的审批（三）预算的执行（四）预算的调整六、决算七、预决算的监督第二节 政府采购法律制度一、政府采购法律制度的构成（一）政府采购法（二）政府采购部门规章（三）政府采购地方性法规和政府规章二、政府采购的概念（一）政府采购的主体范围（二）政府采购的资金范围（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准（四）政府采购的对象范围三、政府采购的原则（一）公开透明原则（二）公平竞争原则（三）公正原则（四）诚实信用原则四、政府采购的功能（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益（二）强化宏观调控（三）活跃市场经济（四）推进反腐倡廉（五）保护民族产业五、政府采购的执行模式（一）集中采购（二）分散采购六、政府采购当事人（一）采购人（二）供应商（三）采购代理机构七、政府采购方式1公开招标2邀请招标3竞争性谈判4单一来源5询价八、政府采购的监督检查第三节 国库集中收付制度一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1直接缴库2集中汇缴（二）收缴程序1直接缴库程序