1、4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用,当年税前可扣除的利息费用为()万元。A.10 B.30C.21 D.205某企业2008年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?A.5 B.6C.8 D.10【答案】B6下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。 A.销售货物收入B.债务重组收人C.转让无形资产所有权的收入D.确实无法偿付的应付款项7某公司2008年5月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,
2、支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。A.2B.8C.12D.14 8某公司2008年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目。该企业2008年应缴纳的企业所得税为()万元。A.12.50B.12C.13.5D.13【答案】C9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为()万元。A.5B.6.7C.11.7D.1210在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()。A. 罚金、罚款和被
3、没收财物的损失B.各项税收滞纳、罚款支出C在利润总额12%以内的公益性捐赠支出D. 非广告性质的赞助支出11、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定,不得提取折旧扣除的固定资产是()。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式出租的固定资产C.季节性停用的机器设备D.未使用的房屋12、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是( )A.建筑物 B.生产设备 C.家具 D.电子设备13某企业2008年6月营业期满,宣布终止经营,实施解散清算,清算时该企业共有资产300万元,其中发生清算费用支出30万元,各项负债100万元、损失10万元,实收资本150万元。该企业清算时应缴纳的企业所
4、得税是( )万元。A.1B.2.5C.3D.5答案B14某内资企业在A、B两国设有分支机构,2008年该企业境内应纳税所得额500万元,在A国和B国各取得应纳税所得额100万元和200万元,分别按各国税法规定缴纳了所得税,A国所得税税率30%,B国所得税税率20%。2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。(以上货币均为人民币)A.100B.110C.120D.135答案D15某小型企业2008年向其主管税务机关申报收入200万元,成本、费用及销售税金共计240万元,全年亏损40万元。经审核,成本、费用真实,收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%,该小型企业2008年应缴
5、纳的企业所得税为( )万元。A.15B.16C.17.5D.18答案A二、多选 1、以下使用25%税率的企业有( )A在中国境内的居民企业B在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业C在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业D在中国境内未设立机构场所的非居民企业【答案】AC2、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元【答案】ABD3、按照企业所得税法及实施条例规定,企业以货币形式和非货
6、币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。下列属于“非货币形式”收入的有( )。A.应收票据B.固定资产C.不准备持有至到期的债券投资D.准备持有至到期的债券投资【答案】BC4、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )A.股息、红利等权益性投资收益,以投资方收到分配金额作为收入的实现。B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。C.租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现。D.接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。【答案】BD5、下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有()。A.债务重组收入 B.补贴收入C.违约金收入 D.视同销售收入【答案】A
7、BC6、下列情况属于内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有()。A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自建商品房转为自用E.将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】DE7、依据企业所得税相关规定,准予在税前扣除的保险费用有()。A.参加运输保险支付的保险费B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C.企业为职工支付的工伤保险费、生育保险费D.按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费E.企业为投资者或者职工支付的商业保险费【答案】ABCD8根据企业所得税法及实施条例规定,企业在生产经营活动中发生的利息支出,准予扣除的有()。A.非金融企业向金融企业借款的
8、利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出9企业所得税规定,纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用,可以直接作为费用扣除的有()。A.经营租赁方式发生的租赁费B.融资租赁方式发生的租赁费C.融资租赁方设备投入使用后支付的手续费D.融资租赁方设备安装交付使用后支付的利息10下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准予从收入总额中扣除的有()。A. 赞助支出B.在经营过程中发生的咨询费用C.未履行合同规定支付的违约金D. 向投资者支付的股息E. 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费【答案】ADE11、在计算应纳税
9、所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下 列固定资产不得计算折旧扣除的是( ) A.企业购置的尚未投入使用的设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.与经营活动无关的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产【答案】A B C12根据企业所得税法及其实施条例的规定,关于“固定资产计算折旧的最低年限”的表述中,正确的是()。A.房屋、建筑物,为20年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年C.生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年13根据企业所得税法及其实施条例的规定,关于无形资产的表述中,正确的有( )。A.无形资产按照
10、直线法计算的摊销费用,准予扣除B.作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销C.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除D. 一般情况下,无形资产的摊销年限不得高于10年14、在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业,下列过渡期政策规定正确的有()。A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行E.2012年按24%税率执行【答案】 ABCD15.下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的
11、研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.从事国家重点扶持和鼓励的创业投资企业的投资支出D.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品E.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资16企业在纳税年度无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限,向税务机关报送( ) . A预缴企业所得税申报表B年度企业所得税申报表C财务会计报告D税务机关规定应当报送的其他有关资料三、 综合题1某邮电企业2008年取得主营业务收入2800万元,其他业务收入200万元。当年营业成本2200万元,营业税金及附加130万元,其他业务成本120万元,财务费
12、用20万元,管理费用200万元,销售费用300万元,会计利润为30万元。企业具体情况:(1)支付工资总额230万元(税务机关认定该企业支付的工资属于合理的工资薪金支出,可以全额在税前扣除);(2)向工会组织拨付了4.6万元职工工会经费,实际支出了25万元职工福利费,发生了7.8万元职工教育经费;(3)支付财产保险费和运输保险费共计15万元;(4)管理费用中支付业务招待费50万元;(5)销售费用中列支广告费300万元;(6)营业外支出中,通过中国减灾委员会向贫困地区捐款5万元。根据以上事实,请计算该邮电企业2008年应纳的企业所得税。答案:(1)该邮电企业会计利润为30万元;(2)纳税调整情况如下:工资支出经税务机关认定,该公司支付的230万元工资属于合理的工资薪金支出,可以在税前扣除,因此无须进行纳税调整。职工工会经费、职工福利费和职工教育经费税前准予扣除的职工工会经费限额=2302%=4.6(万元)该企业向工会组织拨付了4.6万元职工工会经费,未超过限额,可以在税前全额扣除,无需进行纳税调整。税前准予扣除的职
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