上半湖南省注册会计师考试审计免责事由考试试卷_精品文档Word文件下载.docx

1、缺货成本增加，储存成本降低质量成本增加，订货成本降低 4、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试可以 可以可以 不可以不可以 可以不可以 不可以5、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 6、某公司生产和销售100，000个单

2、位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加20，4001440021，60039，600 7、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系曲线关系。正比关系。反向关系。压力与工作表现无联系。8、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:输入控制并发控制组织控制物理安全 9、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实

3、施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？已有可重复的隐私战略已有明确的隐私战略已有管理方的隐私战略已有经过优化的隐私战略 10、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。11、在项目进度安

4、排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是应急德尔菲技术原材料需求计划编制分支和范围的解决方法 12、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是采购申请采购订单供应商发票供应商对账单 13、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？审查政策和程序。与一组研究管理人员面谈。在一些实验室观察报告的准备情况。

5、向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。14、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因只有IV。III和IV。I，II和III。I和II。15、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。.在新的计算机应用程序安

6、装之前，检查其程序。仅有；仅有；和；仅有。16、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。只有I和II只有I和IV只有II和III只有II和IV 17、根据国际专业实务框架，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替

7、代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。只有1和2是对的只有1和3是对的只有2和3是对的1、2和3都对 18、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。应用，加上或的其中之一只能应用和应用，加上或其中之一；只能应用，或 19、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验（chi-square test），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是有容易获得的软件支持可以同时检测相关性与置信区间卡方检验可以

8、对名义值实施是参数化的因此是较强的检验 20、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？总体样本抽取机会均等样本标准差小于等于总体标准差手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关抽取的样本能够有效代表样本总体 21、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正措施只有和是对的只有是对的只有和是对的，和都对 22、下列控制措施中能确保

9、所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。23、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?管理层在恶意收购之后被解职。财务主管的迅速更换。政府对纳税申报的审计。向新市场的快速扩张。24、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿a员工福利支出b更高的薪金c增加的管理成本d增加的绩效奖金支出25、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行

10、排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。I、II、III、IV。I、IV、II、III。IV、I、III、II。II、III、IV、I。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、如果对有关现

11、金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。2、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施（referentialintegritycontrols），从而能够更快捷地为用户提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险未经授权用户进行数据录入向不存在的雇员支

12、付薪资违反规定提高某雇员薪资授权用户的重复数据录入3、在审计计划阶段，审计人员应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险定义是帐户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。事件或行文对被审计的经济活动产生负面影响的概率。没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。未完成经营活动的既定目标。4、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是符合部门章程。具有可能性。包括可审计活动清单。包括审计方案的基本内容。5、某零售企业在11座城市设有商店，目前该企业正计划建立一个网络，以便所有商店每日均可根据商品栏目将其销售额数据传输到公司总部，而商店的店员则可

13、以从最近的商店所持有的货物来供应其客户的订单。该企业预测，申请加盟该网络的商店数量会大幅度增加，因此，用不了多久，该网络就会满负荷或接近满负荷运营。与此计划相关的一个重大风险是店员可能不太愿意使用该系统网络需要昂贵的非标准化部件客户可能会觉得网络的使用对其构成威胁网络的运营成本可能没有得到全面预测 6、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁 ，基金余额并不特别大，由城市财务员管理。审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气 加权平均投资收益率。在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。下一步审计人员应该询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股票或债券支付的利息或股息。通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。7、对公司应付账款的审计发现，负责维护