上半福建省内审师内部审计基础内部审计部门考试题_精品文档文档格式.docx

1、3.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着持续监视的潜力在层次中属性的继承缺乏传统的设计文档缺少对变化的跟踪系统 4.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。 5. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说

2、服力的业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；应付账款明细账列示了对发票的付款；已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。6. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。应用生物统计法访问系统。为访问操作系统设计授权表格。包括不间断电源系统和电涌保护。7. 适合内部审计进行的活动是a设计内部控制系统。b起草内部控制系统的流程。c在内部控制实施之前对其进行复核。d实施内部控制系统。8. 在一项对灾后恢复计划的效果进行

3、的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是准备完全不同的问题。稍不同的方式和不同的顺序提问。其余的职员以书面写出他们的回答。人或5人一组采访其余职员。9. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致对应付账款进行货币单位抽样并直接向

4、供货商函证金额运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。10. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是确定用于记录实际成本的系统的准确性；考评标准成本系统的有效性；评估标准成本的合理性；协助管理层对其效果和效率进行评价。11. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额包含不同受益人保险政策的文件 12. 在测

5、试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该:与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。13. 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。应收账款部门的职责和责任的分配模糊。掌管上市流通证券

6、的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。14. 在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。只有和是对的、和都对只有和是对的只有和是对的 15. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？信用可能被给予不适当的客户。信用评估的更新可能不及时。财务报告或管理报告可能不准确可能与未经批准的卖方进行交易。16. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项

7、活动被认为缺乏应有的职业谨慎审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。17. 购买日期和最低票价，它能用于评价对公司旅行政策的遵循情况确定员工旅行的成本比较一个部门的实际费用与预算支持业务支出税收扣除 18. 公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:管理当局可

8、能考虑其在资金市场上的声誉;管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告 19. 以下哪个属于文件信息的例子一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；一张业务客户工作场所的照片；由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。20. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；初步调查（Prelimimary survey）后立即进行。已经证实有重大缺陷存在时。当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。为证实审计发现的可靠性

9、而实施了扩大检查后不久进行。21. 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。22. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作投保套期保值卖空贷款保收和代理业务 23. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定

10、；内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；内部控制系统是否能降低内在风险；内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。24. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。金额时间因素任务描述资源要求 25. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？26.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。只有I正确。I、正确。、正确。I、和都正确。27.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，

11、供应商又将该副本返还给采购部门验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。应付帐款部门为付款编制凭证。未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。28.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有a.引用诸如准则等权威支持。b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。d.提请管理当局批准计划。29.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统

12、是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；程序版本的变换在全网络上同进行；程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；合适的用户参加程序变换测试；从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。30. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；根据多年的经验做出的后备计划；对人力资源挑选标准的很好设计；认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。31. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？数据定义语言数据控制语言

13、数据操纵语言数据查询语言32. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？公司的采购政策尚未得到更新。公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。公司在收到货物之前就对供应商付款。33. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。34. 应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是a.确认审计部门必须审查的经营部门。b.确认应向审计委员会进行披露的类别。c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。d.接触外部审计师的工作底稿。35. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0