上半山东省内审师内部审计基础销售与收款内部会计控制考试试题_精品文档Word文档格式.docx

1、将存货实存数与会计记录相核对；随同仓库管理员证实库存数量。3.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为抽样。利益属性。总体。抽样单元。 4.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；同时作为地方政府的兼职官员；向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；兼职地方大学教授。5. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。向ES

2、H经理介绍相关知识。记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。6. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚根据标准，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作管理层可能会关注其在金融市场的声誉 7. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计

3、算机公司提供，也被称为组件；审计专家程序；工具软件；用户程序。8. 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。员工积累大额的旅行预付款。旅行预付款没有及时清理。9. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告

4、时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。只有I正确。只有正确。只有正确。和正确。10. 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于消除无息帐款；银行转移存款；提高签

5、单频率；现金坐支。11. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是商定用相同的方法实用相同的软件。各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。从同一软件供应商处取得软件。商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。12. 现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。安排一次年末销货截止（cut-off）

6、测试。13. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款固定现金收入点；尽早建立收入责任；将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；由第三方实施银行对账。14. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是绩效标准约束条件外生变量决策变量 15. 哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相索引更难需要进行特别的技术培训 16. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。确认管理层和内部审计师所忽略的风险。明确

7、审计范围或需要审计的可审计业务。从审计计划中排除所有低风险领域。17. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较使用通用审计软件编制超贮存存货报告

8、，将存货量与当前生产规模相比较抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 18. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层 19. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师

9、得出了不合逻辑的结论内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。20. 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？在对方讲述信息是做出相应的判断和评价以认真、理解、赞同的态度听

10、对方讲话避免直视说话人或打断说话人的思路在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 21. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关将这一要求交由审计委员会或董事会以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源以调查不全面而推托 22. 公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的

11、不相关？检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。23. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了低计了坏账准备。赊销和收款程序无效。可能记录了虚假销售。高估了赊销的销售退回。24. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?

12、静态的预算弹性预算至上而下的预算生命周期预算 25. 哪项是电子工作底稿的不足？需要进行特别的技术培训26.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B订货成本 储存成本购买成本 储存成本购买成本 质量成本订货成本 缺货成本 27.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？主要强调整个企业的风险；验证附属财务和运营数据；审查专门项目和新计划；考虑企业各层面的活动；28.下列哪一项是数据字典所具有的功能?a.用来确定系统的用户。b.为目标和资源确定优先级和安全规则。c.可以划分两个连续业务的界限。d.组织和共享有关

13、对象和资源的信息。29.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以增强内部控制抽样技术的成效。同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。为内部审计师提供独立的真知灼见。通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。30. 与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？应收账会计事项；事先编号的客户发票；客户采购订单；事先编号的装运单据。31. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnaround document）,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件